Curso de Monográfico sobre Consolidación Fiscal (Valencia)

Programa

A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1. Los grupos de sociedades:
o Concepto de grupo Mercantil.
o Concepto de grupo Fiscal.
o Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.

2. La consolidación contable:
o Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.

3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:
o Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
o La consolidación fiscal como alternativa de tributación.

4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:
o Grupo fiscal.
o Sociedad dominante.
o Sociedades dependientes.
o Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
o Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.

5. Alteraciones en la composición del Grupo:
o Inclusión de sociedades del grupo.
o Exclusión de sociedades del grupo.
o Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.

6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:
o Acuerdo social.
o Comunicación a la Administración tributaria.
o Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.

7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:
o Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
o Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
o Incorporación de eliminaciones.

8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:
o Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
o Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
o Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

9. El período impositivo. Cuota íntegra:
o Período impositivo.
o Cuota íntegra del grupo fiscal.

10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:
o Deducción por doble imposición.
o Bonificaciones.
o Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
o Deducción por reinversión.
o Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.
Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:
o Extinción del grupo fiscal.
o Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
o Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
o Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.

11. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:
o Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
o Plazo de presentación de la declaración.
o Modelo de declaración.
o Forma de presentación del modelo.
o Lugar de presentación.

12. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:
o Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
o Retenciones.

13. Especialidades del régimen especial en función del territorio:
o Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
o Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

14. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:
o Órgano competente.
o Comprobación del grupo.
o Interrupción de prescripciones.

15. Operaciones de reestructuración:
o Operaciones de fusión.
o Operaciones de escisión.
o Aportaciones de ramas de actividad.
o Canje de valores.

16. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:
o Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
o Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
o Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

• Ámbito temporal de aplicación.
• Concepto de grupo.
• Entidad dominante.
• Entidad dependiente.
• Requisitos formales de aplicación.
• Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
• Contenido del régimen.
• Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Obligaciones específicas del régimen especial.

Material didáctico

Libro Consolidación Fiscal y Contable. Casos Prácticos. Material de trabajo para el correcto seguimiento de las clases.

Sede: Valencia

Inicio: 8 de noviembre de 2011
Horario: Martes, de 16 a 20 h
Término: 30 horas lectivas