Curso Monográfico sobre Fiscalidad de Productos Financieros
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Fecha inicio
Barcelona
Noviembre 2018
Madrid
Octubre 2018
Temario completo de este curso
Programa
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- Tributación del ahorro en el sistema fiscal español
- Introducción.
- Impuestos implicados.
- Optimización fiscal de las inversiones financieras.
- Visión general de la tributación de los productos financieros en el IRPF: esquema IRPF y ubicación de las rentas financieras, imputación temporal e individualización de las rentas.
- Calificación fiscal de las diferentes rentas financieras en el IRPF.
- Aprovechamiento fiscal de las pérdidas en el IRPF: normas de integración y compensación de rentas.
- Casos prácticos.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF. Problemática de las diferencias de cambio en moneda extranjera. Los préstamos y su tributación en el IRPF
- Concepto y tipología.
- Supuestos que no generan ganancia o pérdida patrimonial. Ganancias exentas. Pérdidas no computables.
- Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Especial referencia al régimen transitorio de los coeficientes reductores o de abatimiento.
- Diferencias de cambio en moneda extranjera: imputación temporal de la ganancia o pérdida derivada del cambio de divisa.
- Préstamos para adquisición de vivienda.
- Préstamos a empresarios o profesionales.
- Préstamos socio – Sociedad vinculada.
- La hipoteca inversa.
- Casos prácticos.
- Tributación de la renta variable en el IRPF
- Fiscalidad de las transmisiones de valores negociados.
- Fiscalidad de las transmisiones de valores no negociados.
- Especial referencia al sistema FIFO y valores homogéneos.
- Repercusión fiscal en el accionista de operaciones societarias: transmisión derechos suscripción preferente, entrega de acciones total o parcialmente liberadas, reducciones de capital, distribución de prima de emisión.
- Norma antiaplicación de pérdidas.
- Fiscalidad de los dividendos y otras participaciones en beneficios de entidades.
- Norma antilavado de dividendos.
- Especial referencia al “dividendo opción”.
- El dividendo de fuente extranjera.
- Inversión en Capital Riesgo.
- Préstamo de valores.
- Incentivos fiscales a las inversiones en el capital de proyectos emprendedores.
- Casos prácticos.
- Tributación en el IRPF de las cuentas y depósitos bancarios y de las inversiones en renta fija
- Fiscalidad de los intereses dinerarios.
- Fiscalidad de las rentas en especie: regalos, premios y entregas promocionales.
- Depósitos indexados y estructurados.
- Contratos Financieros Atípicos (CFA).
- Reverse convertible y certificados financieros.
- Tributación de las inversiones en renta fija: emisiones de deuda pública y deuda privada.
- Acciones o participaciones preferentes.
- Obligaciones y bonos convertibles. Problemática de la conversión en acciones.
- Pagarés de empresa.
- Norma antiaplicación.
- Fiscalidad de las Instituciones de Inversión Colectiva (IICS) y de los instrumentos derivados en el IRPF
- Fiscalidad de las transmisiones, amortizaciones o reembolsos de IICS.
- Régimen de diferimiento por traspasos.
- Fondos garantizados.
- Particularidades de las Sociedades y Fondos cotizados (ETFS)
- Usufructo sobre fondos de inversión.
- Norma antiaplicación.
- IICS constituidas en paraísos fiscales.
- Particularidades SICAV: reducción de capital y distribución prima de emisión.
- IICS comercializadas mediante cuentas ómnibus.
- Instrumentos derivados: futuros y opciones negociados, derivados OTC, contratos por diferencias, warrants.
- Casos prácticos.
- Tributación de los seguros de vida ahorro en el IRPF
- Delimitación IRPF / ISD.
- Fiscalidad del cobro de la prestación.
- Aplicación del régimen transitorio de los coeficientes reductores o de abatimiento.
- Régimen transitorio de las compensaciones fiscales.
- Especial referencia al seguro de vida “Unit Linked”.
- Tributación de los seguros de rentas vitalicias y temporales.
- Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS).
- Seguros de vida de amortización de créditos.
- Casos prácticos.
- Planes de Pensiones y otros instrumentos de previsión social en el IRPF
- Tratamiento fiscal de las aportaciones.
- Tratamiento fiscal del cobro de la prestación.
- Régimen transitorio aplicación reducción del 40%. Aspectos a tener en cuenta en relación con este beneficio fiscal.
- Movilizaciones entre Planes y otros sistemas de previsión social.
- Implicaciones fiscales de las bonificaciones por campañas promocionales.
- Especialidades de los Planes de Pensiones constituidos a favor de discapacitados.
- Planificación en el cobro de la prestación de los Planes.
- Seguros de vida colectivos que instrumentan compromisos por pensiones.
- Casos prácticos.
- Fiscalidad de los productos financieros en el Impuesto sobre el Patrimonio y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Impuesto sobre el Patrimonio
- Reglas de valoración de los diferentes productos financieros en el IP.
- Exenciones financieras.
- Repercusiones de la exención de la empresa familiar en las inversiones financieras.
- Regla del límite conjunto de tributación IRPF/IP: una alternativa de optimización.
- Casos prácticos.
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Problemática diferente tributación Comunidades Autónomas: reglas de territorialidad y alternativas de optimización.
- Especialidades aplicables a los productos financieros en el ISD.
- Repercusión de los beneficios fiscales de la empresa familiar en las inversiones financieras.
- Inversiones financieras en la planificación sucesoria.
- Casos prácticos.
- Aspectos internacionales de la inversión en productos financieros: (i) tributación de los productos financieros para los no residentes y (ii) tributación para residentes en España de la inversión en vehículos extranjeros
- Tributación de los productos financieros para no residentes en España.
- Impuesto sobre la Renta de no Residentes: aspectos generales de la tributación de los no residentes, rentas financieras no sujetas, rentas financieras sujetas y exentas, rentas financieras sujetas y no exentas.
- Régimen de impatriados.
- Directiva del ahorro.
- Aspectos a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Casos prácticos.
- Tributación para residentes en España de la inversión en vehículos extranjeros.
- SICAV Luxemburguesa.
- SIF Luxemburgués.
- SICAR.
- Unit Linked extranjero.
- Casos prácticos.
- La inversión en productos financieros a través de Sociedades
- Esquema tributación Impuesto sobre Sociedades.
- Fiscalidad de los diferentes productos financieros en el Impuesto sobre Sociedades.
- Especial referencia al cobro de dividendos.
- Retenciones y sus excepciones.
- Ubicación de las inversiones financieras dentro de la estructura patrimonial.
- Estructuras holding.
- Casos prácticos.
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