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Aplicación Práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Aplicación Práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Estrategias de Formación Iniciativas Empresariales

Curso online


450
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Duración : 2 Meses

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Objetivos

• Cuáles son las principales características del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. • Cómo se configuran los obligados tributarios dentro del ámbito del ISD. • Cuáles son las competencias normativas de las Comunidades Autónomas de régimen común. • Cómo revisar una escritura de adjudicación y partición de herencia para lograr cumplir con la voluntad del causante manifestada en el testamento, todo ello logrando la alternativa de tributación menos gravosa. • Cómo determinar la deuda tributaria a ingresar por el ISD. • Cómo cuantificar los bienes y derechos que integran el caudal hereditario en las transmisiones mortis-causa con el fin de garantizar el cumplimiento de la normativa en vigor y una optimización fiscal. • Cómo cuantificar los bienes y derechos objeto de una transmisión inter-vivos. • Cómo planificar fiscalmente una herencia. Cuáles son los requisitos necesarios para la aplicación práctica de las herramientas fiscales vigentes con las que se consigue una importante reducción del coste fiscal.

A quién va dirigido

Directores Financieros, Contables, Asesores y, en general, a todas aquellas personas que quieran formarse en la aplicación de este impuesto o que requieran de un profundo conocimiento del sistema tributario en su trabajo.

Temario completo de este curso

MÓDULO 1. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones

“El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de naturaleza directa y subjetiva, grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas, en los términos previstos en la presente ley”. Este primer módulo del curso analiza las características esenciales del ISD encuadrándolo dentro del sistema tributario español.

1.1. Aproximación al impuesto. Nociones básicas.

1.2. Características del ISD.

1.3. Ámbito territorial de aplicación del impuesto (delimitación interna e internacional):

1.3.1. Ámbito internacional.

1.3.2. Ámbito interno.

1.4. Hecho imponible.

1.5. Supuestos de No Sujeción en el ISD.

1.6. Presunciones de hecho imponible.

MÓDULO 2. Los obligados tributarios en el impuesto sobre sucesiones y donaciones

Son obligados tributarios las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias. Este módulo analiza los elementos personales del ISD con especial atención a la diferenciación entre la obligación personal y la obligación real de contribuir.

2.1. Los obligados tributarios en el ISD:

2.1.1. Los obligados tributarios en la Ley General Tributaria.

2.1.2. Los obligados tributarios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

2.1.2.1. Concepto.

2.1.2.2. Características de los obligados tributarios en el ISD.

2.2. Obligación personal y real de contribuir:

2.2.1. Obligación personal de contribuir (art 6 LISD y 17 RISD).

2.2.2. Obligación real de contribuir (art 7 LISD y 18 RISD):

2.2.2.1. Representante de España.

2.2.3. Diferencias entre la sujeción al ISD por obligación personal y obligación real.

2.2.4. Resumen normativa aplicable en obligación personal de contribuir en ISD.

2.3. La residencia habitual:

2.3.1. La residencia habitual en territorio español.

2.3.2. La residencia habitual en una Comunidad Autónoma.

2.4. Los responsables:

2.4.1. Características generales responsabilidad en la LGT.

2.4.2. La responsabilidad en el I.S.D. (art 8 L.I.S.D. y art 19 y 20 R.I.S.D.):

2.4.2.1. Alcance de la responsabilidad subsidiaria.

2.4.2.2. Formas de extinción de la responsabilidad.

MÓDULO 3. La base imponible. Normas generales y normas especiales de determinación

3.1. La base imponible:

3.1.1. Normas generales.

3.1.2. Métodos de determinación de la base imponible:

3.1.2.1. Estimación Directa (artículo 51 de la LGT).

3.1.2.2. Estimación Objetiva (artículo 52 LGT).

3.1.2.3. Estimación Indirecta (artículo 53 y 158 LGT).

3.2. Comprobación de valor:

3.2.1. Medios de impugnación contra el valor comprobado:

3.2.1.1. Recursos y reclamaciones contra la liquidación.

3.2.1.2. Tasación Pericial Contradictoria (TPC).

3.3. Normas especiales en las transmisiones Mortis Causa:

3.3.1. Cargas y gravámenes deducibles (artículos 12 L.I.S.D. y 31 R.I.S.D.).

3.3.2. Ajuar doméstico (artículos 15 L.I.S.D. y 34 R.I.S.D.).

3.3.3. Deudas deducibles (artículos 13 L.I.S.D. y 32 R.I.S.D.).

3.3.4. Gastos deducibles (artículos 14 L.I.S.D. y 33 R.I.S.D.).

3.3.5. La adición de bienes (artículo 11 L.I.S.D. y artículos 25 a 29 del R.I.S.D.).

3.4. Normas especiales en las transmisiones inter vivos:

3.4.1. Cargas deducibles (art 16 L.I.S.D. y 36 R.I.S.D.).

3.4.2. Deudas deducibles (art 17 L.I.S.D. y 37 R.I.S.D.).

3.4.3. Casos especiales:

3.4.3.1. Donación de bienes gananciales.

3.4.3.2. Donación en la que el donante satisface el impuesto.

3.5. Normas especiales en materia de seguros.

MÓDULO 4. La base liquidable. Reducciones en adquisiciones Mortis-Causa e Inter-Vivos

“La base liquidable es la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley”. En este módulo se estudian las reducciones estatales reguladas en los artículos 20 de la L.I.S.D. y 42 del R.I.S.D.

4.1. La base liquidable:

4.1.1. Características de la regulación de la base liquidable.

4.1.2. Clasificación de las reducciones del ISD.

4.2. Las reducciones en las adquisiciones Mortis Causa (art 20 L.I.S.D. y 42 R.I.S.D.):

4.2.1. Reducción por parentesco (Art 20.2 a) L.I.S.D. y 42.1 R.I.S.D.).

4.2.2. Reducción por discapacidad (Artículos 20.2 L.I.S.D. y 42.2 R.I.S.D.).

4.2.3. Reducción en materias de seguro de vida (artículo 20.2 b) L.I.S.D.).

4.2.4. Reducción por transmisión de empresa familiar (Art 20.2.c) L.I.S.D. y 42.1 R.I.S.D.):

4.2.4.1. Reducciones por transmisión de la empresa familiar o de un negocio profesional.

4.2.4.2. Reducciones por transmisión de participación en entidades. (art. 20.2.c) L.I.S.D. y 4.8 L.I.P.).

4.2.5. Reducción por transmisión de vivienda habitual (Art 20.2.c) L.I.S.D.).

4.2.6. Reducción por adquisición de explotaciones agrarias prioritarias (Art 20.2.c) L.I.S.D.).

4.2.7. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o patrimonio histórico o cultural de las comunidades autónomas (Art 20.2.c) L.I.S.D.).

4.2.8. Reducciones por sucesiones hereditarias anteriores (arts 20.3 LISD y 42.3 RISD).

4.3. Las reducciones en las adquisiciones Inter Vivos (art 20 L.I.S.D. y 42 R.I.S.D.):

4.3.1. Reducción por transmisión de empresa familiar (Art 20.L.I.S.D):

4.3.1.1. Reducciones por transmisión de la empresa familiar o de un negocio profesional (art. 20.5 L.I.S.D. y 4.8 L.I.P.).

4.3.1.2. Reducciones por transmisión de participaciones en entidades (art. 20 L.I.S.D. y 4.8 L.I.P.).

4.3.2. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o patrimonio histórico o cultural de las Comunidades Autónomas (arts. 20.7 LISD).

4.3.3. Reducción por adquisición de explotaciones agrarias prioritarias (arts. 20 LISD).

MÓDULO 5. Normas especiales: usufructo, uso y habitación. Sustituciones, ­ deicomisos, renuncia a herencia

El capítulo IX de la L.I.S.D. (arts. 26 al 30) contiene normas especiales de liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En este módulo se analiza el régimen tributario del usufructo, uso y habitación, las sustituciones, el fideicomiso, las reservas, la repudiación y la renuncia a la herencia.

5.1. Normas especiales.

5.2. Usufructo, uso y habitación:

5.2.1. Usufructo (artículo 26 L.I.S.D. y 49 a 52 R.I.S.D.):

5.2.1.1. Determinación de la base imponible.

5.2.1.2. Reglas especiales de liquidación.

5.2.1.3. Normas especiales.

5.2.1.4. Figuras especiales.

5.2.2. Uso y habitación (art 26.b L.I.S.D. y 50 R.I.S.D.).

5.3. Sustituciones, fideicomisos, reservas, repudiación y renuncia a la herencia:

5.3.1. Sustituciones.

5.3.2. Fideicomisos.

5.3.3. Las reservas.

5.3.4. La repudiación y renuncia a la herencia.

MÓDULO 6. Normas especiales II. Donaciones onerosas y remunerativas. Acumulación de donaciones. Partición y excesos adjudicación

6.1. Donaciones onerosas y remuneratorias:

6.1.1. Concepto de donación.

6.1.2. Régimen de tributación.

6.2. Acumulación de donaciones.

6.3. Partición y excesos de adjudicación:

6.3.1. Fases de la partición.

6.3.2. Igualdad de partición (art 27.1 L.I.S.D. y 56 R.I.S.D.).

6.3.3. Excesos de adjudicación (art 27.3 L.I.S.D. y arts. 56 y 57 R.I.S.D.):

6.3.3.1. Clases de excesos de adjudicación.

6.3.3.2. Régimen de tributación aplicable a los excesos de tributación.

MÓDULO 7. Tarifa y cuota tributaria. Devengo y prescripción. Gestión del impuesto (I)

7.1. Tarifa y cuota tributaria:

7.1.1. Cuota íntegra.

7.1.2. Cuota tributaria:

7.1.2.1. Reglas de aplicación de los coeficientes multiplicadores.

7.1.3. Cuota líquida:

7.1.3.1. Deducciones.

7.1.3.2. Bonificaciones.

7.2. Devengo y prescripción:

7.2.1. Devengo (arts. 24 L.I.S.D. y 47 R.I.S.D.).

7.2.2. Prescripción (arts. 25 L.I.S.D. y 48 R.I.S.D.).

7.3. Gestión del impuesto. Presentación y autoliquidación:

7.3.1. Competencia funcional y territorial (art. 34 L.I.S.D.).

7.3.2. Régimen de presentación de documentos.

7.3.3. Plazos de presentación. Prórroga y suspensión (arts. 67-69 R.I.S.D.).

7.3.4. Liquidaciones y autoliquidaciones parciales (arts. 35 L.I.S.D. y 78 R.I.S.D.).

7.3.5. Obligaciones formales (arts. 35 L.I.S.D. y 78 R.I.S.D.).

MÓDULO 8. Gestión del impuesto (II). Procedimientos para la aplicación del tributo. Liquidación. Infracciones y sanciones. Intereses de demora. Recursos y reclamaciones

La aplicación de los tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

8.1. Procedimientos para la aplicación del tributo:

8.1.1. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.

8.1.2. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución.

8.1.3. Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias.

8.1.4. Procedimiento iniciado mediante declaración.

8.1.5. Procedimiento de verificación de datos.

8.1.6. Procedimiento de comprobación de valores.

8.1.7. Procedimiento de comprobación limitada.

8.2. Liquidación:

8.2.1. Concepto de liquidación y modalidades de liquidación.

8.2.2. Competencia para liquidar.

8.2.3. Pago de la liquidación del ISD:

8.2.3.1. Aplazamiento y fraccionamiento del pago de deudas tributarias.

8.2.3.2. Examen de los supuestos específicos de aplazamientos y fraccionamientos aplicables al ISD.

8.3. Infracciones y sanciones.

8.4. Intereses de demora.

8.5. Recursos y reclamaciones:

8.5.1. Recurso de reposición.

8.5.2. Reclamación económico-administrativa.

8.5.3. Recursos contra las resoluciones de los órganos económico-administrativos:

8.5.3.1. Recurso de alzada ordinario.

8.5.3.2. Recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio.

8.5.3.3. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.

8.5.3.4. Recurso extraordinario de revisión.

8.5.3.5. Recurso contencioso-administrativo.

MÓDULO 9. Singularidades autonómicas

9.1. Comunidad Autónoma de Andalucía.

9.2. Aragón.

9.3. Canarias.

9.4. Cantabria.

9.5. Castilla y León.

9.6. Castilla La Mancha.

9.7. Cataluña.

9.8. Comunidad de Madrid.

9.9. Comunidad Valenciana.

9.10. Extremadura.

9.11. Galicia.

9.12. Islas Baleares.

9.13. La Rioja.

9.14. Principado de Asturias.

9.15. Región de Murcia

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