MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN AL COMPLIANCE TRIBUTARIO

8 HORAS

** La gestión del Compliance Tributario establece pautas para las empresas, no sólo para implementar un sistema de cumplimiento tendente a minimizar los riesgos fiscales, sino también para ahondar en el cumplimiento de la normativa tributaria aplicable con la implantación de buenas prácticas en las organizaciones y que deberán finalizar con la elaboración de un Código de Buenas Prácticas Tributarias.

1.1. La responsabilidad de los administradores:

1.1.1. El Órgano de Administración.

1.1.2. Administrador persona jurídica.

1.1.3. Administrador persona física.

1.1.4. Administrador con cargo caducado o cesado.

1.1.5. La acción social e individual de responsabilidad.

1.1.6. Responsabilidad solidaria y subsidiaria.

1.2. El cumplimiento corporativo en las sociedades.

1.3. El cumplimiento normativo en las sociedades:

1.3.1. Concepto de Compliance.

1.3.2. El Compliance Officer.

1.3.3. El Compliance Tributario.

1.3.4. El porqué del Compliance Tributario.

1.3.5. Requisitos.

1.3.6. Ventajas.

MÓDULO 2. SUJETOS OBLIGADOS

8 HORAS

** Las personas responsables son personas físicas, aunque en algunos de los casos representen a personas jurídicas. Todas esas personas son sujetos obligados al cumplimiento cooperativo y normativo en las sociedades y, por ende, al cumplimiento del Código de Buenas Prácticas Tributarias y de la normativa vigente.

2.1. Distintos ámbitos de responsabilidad de los administradores:

2.1.1. En el Código Penal:

2.1.1.1. Circular de la Fiscalía General del Estado.

2.1.2. Norma UNE 19600.

2.1.3. Norma UNE 19601.

2.1.4. Norma UNE 19602.

2.1.5. Ley de Sociedades de Capital.

2.1.6. Ley General Tributaria:

2.1.6.1. Responsabilidad tributaria.

2.1.6.2. Solidaria.

2.1.6.3. Subsidiaria.

2.2. Órgano de administración responsable.

2.3. Ámbito del poder de representación.

2.4. Otras personas con responsabilidad.

MÓDULO 3. MARCO LEGAL TRIBUTARIO

6 HORAS

** En España existe una densa normativa tributaria que debe aplicarse en las empresas y sociedades mercantiles en la medida que les afecten a sus objetos de negocio.

3.1. Marco legal de la Unión Europea.

3.2. Marco legal estatal:

3.2.1. Constitución Española.

3.2.2. Ley General Tributaria.

3.3. Marco legal autonómico.

3.4. Marco legal municipal.

MÓDULO 4. LA GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL

8 HORAS

** Para todo tipo de empresas, tanto de gran dimensión como de menor tamaño, resulta de gran importancia conocer los riesgos a los que están sometidas en materia tributaria, fiscal e incluso económica, para intentar evitarlos o minimizarlos. Por ello, es conveniente aplicar una estrategia fiscal adecuada dentro de la responsabilidad corporativa.

4.1. Concepto de riesgo tributario.

4.2. Información actualizada y real de la sociedad:

4.2.1. La contabilidad.

4.2.2. La administración de la sociedad.

4.3. Identificación de los riesgos en los diferentes tributos:

4.3.1. En el Impuesto sobre Sociedades.

4.3.2. En el Impuesto sobre el Valor Añadido.

4.3.3. En el IRPF.

4.3.4. En el IRPF No Residentes.

4.4. Tributación local:

4.4.1. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.4.2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

4.4.3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).

4.4.4. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

4.4.5. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía).

4.5. Delito contra la Hacienda Pública.

MÓDULO 5. CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS (AEAT)

6 HORAS

** La existencia de un adecuado sistema tributario es un elemento destacado del marco institucional de un país, lo que justifica que ciudadanos, agentes sociales y autoridades se involucren activamente para su mejor desarrollo y efectiva aplicación. En esa línea, el Código de Buenas Prácticas de la Agencia Tributaria (AEAT) contiene recomendaciones para mejorar la aplicación del sistema tributario español que las empresas que las asuman pueden adaptarlas a sus propias características.

5.1. Cumplimiento corporativo:

5.1.1. Beneficios del cumplimiento corporativo.

5.2. Buenas Prácticas Tributarias:

5.2.1. Transparencia, buena fe y cooperación.

5.2.2. Transparencia y seguridad jurídica.

5.2.3. Reducción de la litigiosidad y evitación de conflictos.

5.3. Adhesión al Código de Buenas Prácticas Tributarias. Procedimientos.

5.4. Comisión de seguimiento.

MÓDULO 6. BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS (I). EN EL SISTEMA TRIBUTARIO

6 HORAS

6.1. La aplicación de las normas tributarias.

6.2. Interpretación, calificación e integración.

6.3. La relación jurídico tributaria.

6.4. La obligación tributaria principal:

6.4.1. Las obligaciones tributarias accesorias.

6.4.2. Las obligaciones tributarias formales.

6.5. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria.

6.6. Derechos y Garantías de los obligados tributarios.

6.7. Los obligados tributarios y sus clases:

6.7.1. Los sucesores.

6.7.2. Responsables tributarios.

6.8. La deuda tributaria:

6.8.1. El pago.

6.8.2. La prescripción.

6.9. La potestad sancionadora y sus principios:

6.9.1. Sujetos infractores.

6.9.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias.

6.9.3. Cuantificación de las sanciones tributarias.

6.10. Procedimiento sancionador en materia tributaria.

6.11. Revisión en vía administrativa y sus recursos.

6.12. Recursos en vía económico-administrativa.

6.13. Recurso contencioso administrativo.

MÓDULO 7. BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS (II). SU APLICACIÓN EN EL SISTEMA TRIBUTARIO

6 HORAS

7.1. En el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):

7.1.1. Retenciones e ingresos a cuenta.

7.1.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

7.2. En el Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA):

7.2.1. El hecho imponible.

7.2.2. No sujeción.

7.2.3. Las exenciones.

7.2.4. Renuncia a la exención.

7.2.5. Inversión de sujeto pasivo.

7.2.6. Tipos de gravamen.

7.2.7. La compensación y la devolución.

7.3. En el Impuesto sobre Sociedades (IS):

7.3.1. El resultado contable.

7.3.2. Ajustes extracontables.

7.3.3. La base imponible.

7.3.4. Tipos de gravamen. La cuota del impuesto.

7.3.5. Las deducciones.

7.3.6. Las amortizaciones.

7.3.7. Compensación bases imponibles negativas.

7.3.8. Pagos a cuenta.

7.4. En los tributos locales:

7.4.1. IBI / IAE / IVTM.

7.4.2. Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía).

7.4.3. ICIO / Tasas municipales.

7.5. Aplazamientos y fraccionamientos.

MÓDULO 8. ESTABLECIMIENTO DE UN CANAL DE DENUNCIAS

4 HORAS

** El establecimiento de un canal de denuncias en las sociedades mercantiles permite denunciar irregularidades, infracciones e incluso delitos procedentes tanto de dentro como de fuera de las organizaciones. Se trata, en definitiva, de garantizar las buenas relaciones en todos los estamentos de la empresa.

8.1. Establecimiento de un canal de denuncias:

8.1.1. Origen del canal de denuncias.

8.1.2. Definición.

8.1.3. Normativa aplicable en España. Su obligatoriedad.

8.1.4. Tipos de denuncias que se pueden presentar a través del canal.

8.1.5. Requisitos del canal de denuncias.

8.1.6. Proceso de establecimiento de un canal de denuncias:

8.1.6.1. Apertura del expediente. Investigación.

8.1.6.2. Su competencia y tramitación.

8.1.6.3. Resolución del expediente.

MÓDULO 9. LA NORMA UNE 19602 COMO ESTABLECIMIENTO DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE TRIBUTARIO

4 HORAS

** La Norma UNE 19602 recoge las mejores prácticas internacionales en el ámbito del cumplimiento del compliance, enfocándolas en materia fiscal y tributaria y conteniendo los requisitos con orientación para su uso. Cualquier sociedad que realice una actividad económica está inmersa en riesgo tributario por lo que es necesario que todos sus departamentos controlen dichos riesgos, si es posible, mediante la gestión de un Compliance Tributario.

9.1. Introducción.

9.2. Concepto de Norma UNE.

9.3. Objeto y campo de aplicación:

9.3.1. Contexto de la organización.

9.3.2. Liderazgo y política de Compliance Tributario.

9.3.3. Planificación y evaluación de los riesgos tributarios:

9.3.3.1. Cultura de compliance y recursos.

9.3.3.2. Planificación y control de las operaciones.

9.3.4. Evaluación del desempeño:

9.3.4.1. Auditoría y revisión.

9.3.5. Mejora del sistema de gestión.

MÓDULO 10. IMPLANTACIÓN Y CERTIFICACIÓN DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE TRIBUTARIO

4 HORAS

10.1. Introducción.

10.2. El órgano de compliance.

10.3. Objetivos de la implantación.

10.4. Políticas de la implantación.

10.5. Implantación de las acciones de gestión de Compliance Tributario.

10.6. Evaluación y control de la implantación.

10.7. Certificación del Compliance Tributario.