- MÓDULO 1. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN DE TRASCENDENCIA TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE
UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA INFORMACIÓN DE TRASCENDENCIA TRIBUTARIA
- Técnicas de identificación de documentos con trascendencia tributaria de los contribuyentes
- Instrumentos de observación
- Información de entidades bancarias
- Diligencias de constancia de hechos e informes
UNIDAD DIDÁCTICA 2. BÚSQUEDA Y OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN EN BASES DE DATOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y OTROS ORGANISMOS
- Bases de datos de contenido tributario específicas de la Administración tributaria
- Bases de datos de contenido tributario externas -Seguridad Social u otras.
- Operaciones de tablas
- Búsquedas en bases de datos de contenido tributario
- Optimización de la obtención y recuperación de Bases de datos de contenido tributario
- Lenguajes de consultas
- Herramientas de búsqueda
- Presentación de la información
- Informes sobre las actuaciones de obtención de información
- Técnicas de protección de datos y confidencialidad en bases de datos de contenido tributario
- Información con trascendencia tributaria en organismos públicos y registros oficiales
UNIDAD DIDÁCTICA 3. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS DE FORMA DIRECTA
- Obtención de información con trascendencia tributaria
- La entrevista con trascendencia tributaria
- Comunicación formal previa a la visita
- Protocolos de actuación en la visita
- Protocolo durante la visita
- El escenario de observación
- Derechos y deberes de los intervinientes
- Solución a los problemas en el lugar de la visita
UNIDAD DIDÁCTICA 4. LA PROTECCIÓN DE DATOS DE TRANSCENDENCIA TRIBUTARIA DE LOS CONTRIBUYENTES
- Normativa de Protección de Datos de Carácter Personal
- Deber de secreto
- Datos de carácter personal
- Ficheros de carácter personal
- Ejercicio del derecho de acceso
- Medidas de seguridad
- La gestión de incidencias
- Técnicas de protección de datos y confidencialidad en la obtención de información de contribuyentes, organismos públicos y registros oficiales
- MÓDULO 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y ARCHIVO DE EXPEDIENTES Y DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA
- Formacion de expediente y carpeta fiscal
- El archivo de los expedientes tributarios
- Técnicas de acceso a la información archivada
- Formas de discreción en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo
UNIDAD DIDÁCTICA 2. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
- Organizacion de las administraciones tributarias
- La Agencia Estatal de la Administracion Tributaria
- La gestion tributaria
- Fases de los procedimientos tributarios
- El domicilio fiscal
- Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administracion
- La obligacion de resolver
- La prueba
- La denuncia pública
- La prescripcion
UNIDAD DIDÁCTICA 3. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
- Organizacion del Departamento de Gestion Tributaria
- Los procedimientos de gestion tributaria
- Elaboración de fichas de discrepancias cuantitativas
- Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas de IVA, IRPF y otros
- Programas de Gestión Tributaria y de ayuda al contribuyente
- MÓDULO 3. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN E INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
- La Inspeccion de los tributos
- Organizacion del Departamento de Inspeccion Financiera y Tributaria
- Actuaciones desarrolladas por la Inspeccion
- El procedimiento inspector
- Iniciacion y desarrollo del procedimiento de inspeccion
- Finalización del procedimiento inspector
- Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación
- Medidas cautelares
- Los documentos que extiende la Inspeccion
- Actas de inspeccion
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
- La recaudacion
- Normativa Tributaria de recaudacion
- Los obligados tributarios
- Las obligaciones tributarias
- La extincion de la deuda tributaria
- Las garantias de la deuda tributaria
- El procedimiento de recaudacion en periodo voluntario
- El procedimiento de recaudacion en periodo ejecutivo
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE APREMIO
- Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio
- El embargo de bienes y derechos del obligado al pago
- Los bienes embargables
- El deposito y la enajenacion de los bienes embargados
- Valoracion de los bienes
- Formas de enajenacion
- La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública
- Tercerias
- El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria
- UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO
- El Tributo
- - Impuestos
- - Tasas
- - Contribuciones Especiales
- Hecho Imponible
- - Elementos del Hecho Imponible
- - Exención y no sujeción
- - Devengo
- Sujeto Pasivo
- - Concepto. Obligados tributarios
- - Pagos a cuenta
- - Representación
- - Domicilio Fiscal
- - Transmisión de la deuda
- Determinación de la deuda tributaria
- - Base Imponible
- - Base Liquidable
- - Tipo de Gravamen
- - Cuota Tributaria
- Contenido de la deuda tributaria
- - Interés de demora
- - Recargos por declaración extemporánea
- - Recargos del período ejecutivo
- Extinción de la deuda tributaria
- - Pago
- - Prescripción
- - Compensación
- - Condonación
- - Baja provisional por insolvencia
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I
- Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
- - Esquema de liquidación del Impuesto
- Hecho imponible
- - Atribución de rentas (Art. 6 LIS)
- Contribuyentes
- - Residencia y domicilio fiscal
- - Entidades totalmente exentas
- - Entidades parcialmente exentas
- Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS)
- Determinación de la base imponible
- Amortizaciones
- - Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS)
- - Amortización según números dígitos (Art. 6 IS)
- - Libertad de amortización
- - Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias
- Otras correcciones de valor
- Gastos no deducibles
- Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II
- Periodo impositivo y Cuota íntegra
- Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS)
- Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS)
- Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS)
- Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS)
- Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS)
- Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
- Tipo de gravamen (Art.29 LIS)
- Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)
- Otros regímenes especiales
- Gestión del impuesto
- - Obligaciones contables (Art.120 LIS)
- - Declaraciones (Art.124 LIS)
- - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS)
- - Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I
- Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación
- - Esquema general del impuesto
- - Concepto de empresario o profesional
- Hecho imponible
- Entrega de bienes
- - Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA)
- Prestaciones de servicios
- - Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA)
- - Adquisiciones no sujetas
- - Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes
- - Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Importaciones
- - Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes
- Operaciones no sujetas
- Exenciones en operaciones interiores
- Sujetos pasivos
- Devengo del impuesto
- - Entrega de bienes y prestación de servicios
- - Adquisiciones intracomunitarias
- - Importación de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II
- Base imponible
- - Modificación de la base imponible
- Tipo impositivo
- - Tipos impositivos reducidos
- Deducciones según la regla general
- - Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción
- - Limitaciones del derecho a deducir
- - Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
- - Caducidad del derecho a la deducción
- Devoluciones
- - Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación
- - Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros
- Liquidación del impuesto
- Regímenes especiales
- - Características del régimen simplificado
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- IRPF
- Hecho imponible y rentas exentas
- Contribuyentes
- - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- - Individualización de rentas
- Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal
- Determinación de la renta sometida a gravamen
- Rendimientos íntegros del trabajo
- - Rendimiento neto del trabajo
- - Reducción por obtención de rendimientos de trabajo
- Rendimiento del capital
- - Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
- Rendimiento de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA
- Las actividades económicas en materia tributaria
- - Conceptos y tipos
- La tributación de empresarios y profesionales
- - Estimación directa
- - Estimación objetiva
- - Estimación indirecta
- Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA
- - Estimación directa
- - Estimación directa simplificada del IRPF
- Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA
- - Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos
- - Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- - Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- - Régimen simplificado del IVA
- - El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca
- - Regímenes especiales de IVA del comercio minorista
- - Otros regímenes especiales
- La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA
- - Efectos
- - Revocación
- Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA
- - Concepto y clases
- - Cálculo de rendimientos del IRPF
- - Calculo de las cuotas de IVA
- - Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS
- Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes
- - Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas
- - La gestión censal
- - El número de identificación fiscal
- Declaraciones y autoliquidaciones
- - Concepto y clases
- - Tipos
- - Calendario del contribuyente
- Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos
- - Estructura
- - Elementos
- - Lugar
- - Plazo
- - Forma de presentación
- La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet
- - El certificado de firma electrónica
- - Cumplimentación de declaraciones vía telemática
- Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes
- Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia
UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
- Legislación Actual
- Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
- Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- - Competencias Normativas y Aplicación
- - Regímenes Fiscales Especiales
- - Normativa Internacional
- - Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES
- Sucesiones
- - Hecho imponible
- - Sujeto pasivo y responsables
- - Base imponible
- - Base liquidable
- - Deuda tributaria
- Donaciones
- - Hecho imponible
- - Sujeto pasivo
- - Base imponible
- - Base liquidable
- - Tipo de gravamen y cuota íntegra
- - La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
- - Devengo en la modalidad de donaciones
- - Acumulación de donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA
- Procedimiento de revisión
- - Concepto
- - Fases
- - Principios informadores
- Los recursos administrativos
- - Clases de revisión en vía administrativa
- Los interesados en el procedimiento
- - Capacidad
- - Legitimación
- El recurso de reposición
- - Normas generales
- - Procedimiento
- La reclamación económico-administrativa
- - Concepto
- - Procedimiento
- - Efectos
- - Los Tribunales Económico Administrativos
- El procedimiento en única o primera instancia
- - Iniciación
- - Tramitación
- - Terminación
- El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
- - Recursos de alzada y de revisión
- Los procedimientos especiales de revisión
- - Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
- - Declaración de lesividad de actos anulables
- - Impugnación contencioso administrativa
- El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores
- - Finalidad
- La devolución de ingresos indebidos
- - Procedimiento para el reconocimiento del derecho
- - Garantías aportadas por el interesado
- - La ejecución de las resoluciones
- - El procedimiento de reembolso del coste de las garantías