PARTE 1. PLANIFICACIÓN Y FISCALIDAD INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Conceptos y principios de Derecho Tributario internacional Fuentes del Derecho tributario internacional Interpretación de los Convenios para evitar la doble imposición Doble imposición UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELEMENTOS DE FISCALIDAD EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Consideraciones generales de fiscalidad internacional. Conceptos básicos de los impuestos UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) EN EL COMERCIO EXTERIOR Conceptos básicos del IVA. Tipos de operaciones sujetos a IVA El IVA en las operaciones intracomunitarias El IVA en las operaciones con terceros países: Importaciones. El IVA en las operaciones con terceros países: Exportaciones. El IVA en las operaciones especiales UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTOS Y REGÍMENES ESPECIALES Tipos de Impuestos Especiales. Consideraciones generales sobre los impuestos especiales: Gestión de los impuestos especiales a las operaciones de comercio exterior. Régimen fiscal especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla UNIDAD DIDÁCTICA 5. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y LA EVASIÓN FISCAL Elementos básicos Derecho de la Uey su incidencia en la planificación fiscal UNIDAD DIDÁCTICA 6. PARAÍSOS FISCALES Lucha contra los paraísos fiscales y regímenes fiscales perniciosos Concepto de paraíso fiscal en la legislacion española UNIDAD DIDÁCTICA 7. MEDIDAS ANTIPARAÍSO EN LA LEGISLACIÓN INTERNA IRPF IVA IRNR UNIDAD DIDÁCTICA 8. ENTIDADES BÁSICAS DE PLANIFICACIÓN INTERNACIONAL Entidades de personas Entidades holding entidades de inversión UNIDAD DIDÁCTICA 9. INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Clausula de intercambio de información Límites a la obligación de intercambio Secreto bancario y societario UNIDAD DIDÁCTICA 10. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA LEGISLACIÓN INTERNA Clasificación Medidas antiabuso generales y específicas PARTE 2. TRIBUTACIÓN E INFORMÁTICA PARTE 3. DERECHO TRIBUTARIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo - Impuestos - Tasas - Contribuciones Especiales Hecho Imponible - Elementos del Hecho Imponible - Exención y no sujeción - Devengo Sujeto Pasivo - Concepto. Obligados tributarios - Pagos a cuenta - Representación - Domicilio Fiscal - Transmisión de la deuda Determinación de la deuda tributaria - Base Imponible - Base Liquidable - Tipo de Gravamen - Cuota Tributaria Contenido de la deuda tributaria - Interés de demora - Recargos por declaración extemporánea - Recargos del período ejecutivo Extinción de la deuda tributaria - Pago - Prescripción - Compensación - Condonación - Baja provisional por insolvencia UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto - Esquema de liquidación del Impuesto Hecho imponible - Atribución de rentas (Art. 6 LIS) Contribuyentes - Residencia y domicilio fiscal - Entidades totalmente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS) Determinación de la base imponible Amortizaciones - Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS) - Amortización según números dígitos (Art. 6 IS) - Libertad de amortización - Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias Otras correcciones de valor Gastos no deducibles Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II Periodo impositivo y Cuota íntegra Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS) Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS) Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS) Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS) Tipo de gravamen (Art.29 LIS) Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS) Otros regímenes especiales Gestión del impuesto - Obligaciones contables (Art.120 LIS) - Declaraciones (Art.124 LIS) - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS) - Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación - Esquema general del impuesto - Concepto de empresario o profesional Hecho imponible Entrega de bienes - Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA) Prestaciones de servicios - Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA) - Adquisiciones no sujetas - Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes - Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones - Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes Operaciones no sujetas Exenciones en operaciones interiores Sujetos pasivos Devengo del impuesto - Entrega de bienes y prestación de servicios - Adquisiciones intracomunitarias - Importación de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II Base imponible - Modificación de la base imponible Tipo impositivo - Tipos impositivos reducidos Deducciones según la regla general - Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción - Limitaciones del derecho a deducir - Exclusiones y restricciones del derecho a deducir - Caducidad del derecho a la deducción Devoluciones - Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación - Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros Liquidación del impuesto Regímenes especiales - Características del régimen simplificado UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS IRPF Hecho imponible y rentas exentas Contribuyentes - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - Individualización de rentas Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal Determinación de la renta sometida a gravamen Rendimientos íntegros del trabajo - Rendimiento neto del trabajo - Reducción por obtención de rendimientos de trabajo Rendimiento del capital - Rendimientos íntegros del capital inmobiliario Rendimiento de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA Las actividades económicas en materia tributaria - Conceptos y tipos La tributación de empresarios y profesionales - Estimación directa - Estimación objetiva - Estimación indirecta Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA - Estimación directa - Estimación directa simplificada del IRPF Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA - Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos - Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Régimen simplificado del IVA - El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca - Regímenes especiales de IVA del comercio minorista - Otros regímenes especiales La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA - Efectos - Revocación Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA - Concepto y clases - Cálculo de rendimientos del IRPF - Calculo de las cuotas de IVA - Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes - Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas - La gestión censal - El número de identificación fiscal Declaraciones y autoliquidaciones - Concepto y clases - Tipos - Calendario del contribuyente Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos - Estructura - Elementos - Lugar - Plazo - Forma de presentación La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet - El certificado de firma electrónica - Cumplimentación de declaraciones vía telemática Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES Legislación Actual Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Competencias Normativas y Aplicación - Regímenes Fiscales Especiales - Normativa Internacional - Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES Sucesiones - Hecho imponible - Sujeto pasivo y responsables - Base imponible - Base liquidable - Deuda tributaria Donaciones - Hecho imponible - Sujeto pasivo - Base imponible - Base liquidable - Tipo de gravamen y cuota íntegra - La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida - Devengo en la modalidad de donaciones - Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA Procedimiento de revisión - Concepto - Fases - Principios informadores Los recursos administrativos - Clases de revisión en vía administrativa Los interesados en el procedimiento - Capacidad - Legitimación El recurso de reposición - Normas generales - Procedimiento La reclamación económico-administrativa - Concepto - Procedimiento - Efectos - Los Tribunales Económico Administrativos El procedimiento en única o primera instancia - Iniciación - Tramitación - Terminación El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales - Recursos de alzada y de revisión Los procedimientos especiales de revisión - Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad de actos anulables - Impugnación contencioso administrativa El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores - Finalidad La devolución de ingresos indebidos - Procedimiento para el reconocimiento del derecho - Garantías aportadas por el interesado - La ejecución de las resoluciones - El procedimiento de reembolso del coste de las garantías PARTE 4. GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL CONTRIBUYENTE UNIDAD DIDÁCTICA 1. REGISTRO Y DISTRIBUCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA La documentación tributaria - Concepto y naturaleza - Clasificación Medios de registro de entrada/salida de documentación y correspondencia - Soportes convencional, informático, electrónico y telemático - Servicios de correos - Circulación interna de correspondencia Registro de documentación de naturaleza tributaria - Requisitos legales - Cotejos - Compulsas - Tramitación por correo electrónico Requisitos de seguridad y confidencialidad de la información en el registro y distribución de información tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. OBLIGACIONES DE INICIO DE ACTIVIDAD DE UN AUTÓNOMO Y UNA PYME Pasos para iniciar una actividad como autónomos Pasos para iniciar una actividad como Pyme UNIDAD DIDÁCTICA 3. OTRAS OBLIGACIONES Y TRIBUTOS Introducción a las obligaciones de los autónomos y Pymes Obligaciones contables y registrales para autónomos y Pymes Obligaciones de facturación para autónomos y Pymes Otras obligaciones y tributos para autónomos y Pymes - Obligación de retener - Otros tributos y obligaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro/Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 5. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligado, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos, lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES El índice de entidades Obligaciones censales Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades Declaración del Impuesto sobre Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones PARTE 5. HACIENDAS LOCALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES Introducción a las Haciendas Locales Recursos de las entidades locales Impuestos exigibles por las entidades locales Gestión de los impuestos municipales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable Cuota tributaria Bonificaciones Recargos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Hecho imponible y naturaleza Sujetos pasivos Obligaciones censales Exenciones Cuota tributaria - La cuota de tarifa e instrucción - Coeficiente de ponderación - Coeficiente de situación - Recargo provincial Bonificaciones Prorrateo de cuotas Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto IAE en los territorios forales Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Cuota tributaria Bonificaciones Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Hecho imponible y exenciones Sujetos pasivos Base imponible, cuota tributaria y devengo Gestión del impuesto Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Base imponible Cuota íntegra Cuota líquida Devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación del impuesto Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios Hecho imponible y sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto PARTE 6. ASESORÍA FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo Hecho imponible Sujeto pasivo Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Naturaleza del impuesto Hecho imponible Operaciones no sujetas y operaciones exentas Lugar de realización del hecho imponible Devengo del impuesto Sujetos pasivos Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA) Base imponible Tipos de Gravamen Deducción del impuesto Gestión del Impuesto Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Sujeto Pasivo Base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo impositivo Bonificaciones y Deducciones Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión Régimen especial de las fusiones y escisiones Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos