PARTE 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Evolución histórica Concepto de Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL MÉTODO CONTABLE Concepto Partida doble (dualidad) Valoración Registro contable Los estados contables El patrimonio UNIDAD DIDÁCTICA 3. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE Observaciones previas Apertura de la contabilidad Registro de las operaciones del ejercicio Ajustes previos a la determinación del resultado Balance de comprobación de sumas y saldos Cálculo del resultado Cierre de la contabilidad Cuentas anuales Distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMALIZACIÓN CONTABLE EN ESPAÑA Introducción El proceso de reforma Libros de contabilidad El Plan General de Contabilidad El nuevo PGC para las PYMES Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 5. MARCO CONCEPTUAL Principios contables Criterios de valoración UNIDAD DIDÁCTICA 6. GASTOS E INGRESOS Concepto de pagos y cobros Concepto de gastos e ingresos Clasificación Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable Registro y Valoración de los gastos Valoración de los ingresos UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERIODIFICACIÓN CONTABLE Introducción Ingresos y gastos no devengados, efectuados en el ejercicio Ingresos y gastos devengados y no vencidos UNIDAD DIDÁCTICA 8. INMOVILIZADO MATERIAL El inmovilizado técnico: concepto y clases Inmovilizado material Inversiones Inmobiliarias Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Inmovilizado en curso Arrendamientos Leasing UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO INTANGIBLE Concepto Elementos integrantes Registro contable Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 10. EXISTENCIAS Concepto Clasificación Registro contable Valoración Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores Efectos comerciales a cobrar UNIDAD DIDÁCTICA 12. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS Clasificación Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Activos financieros disponibles para la venta Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendos recibidos de activos financieros Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PASIVOS FINANCIEROS Concepto Débitos por operaciones comerciales Deudas con personal de la empresa y administraciones públicas Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Baja de pasivos financieros Instrumentos de patrimonio propios Casos particulares UNIDAD DIDÁCTICA 14. PATRIMONIO NETO Introducción Fondos propios Subvenciones, donaciones y legados Provisiones y contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción Regulación legal y concepto Características generales Neutralidad impositiva IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA Liquidación del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 16. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Nociones fundamentales Cálculo de la cuota líquida Gasto devengado Registro contable Diferencias Temporarias Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores Diferencias entre resultado contable y base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 17. LAS CUENTAS ANUALES Introducción Balance Cuenta de Pérdidas y ganancias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Memoria PARTE 2. EXPERTO EN GESTIÓN DE LA TESORERÍA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA Conceptos básicos Tipos y medios de pago Tipos de financiación: interna y externa UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONFECCIÓN Y EMPLEO DE DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO EN LA GESTIÓN DE TESORERÍA Documentos de cobro y pago en forma convencional o telemática Recibos domiciliados Preparación de transferencias online para su posterior firma Confección de cheques Confección de pagarés Operaciones de factoring Confirming de clientes Gestión de efectos UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES DE CÁLCULO FINANCIERO Y COMERCIAL Utilización del interés simple en operaciones básicas de tesorería Utilización del interés compuesto en operaciones básicas de tesorería Descuento simple Cuentas corrientes Cuentas de crédito Cálculo de comisiones bancarias UNIDAD DIDÁCTICA 4. OPERACIONES PARA EL CONTROL Y GESTIÓN DE LA TESORERÍA Tipos de libros y registros en la empresa Gestión eficiente del libro registro de caja y bancos Aplicaciones contables relacionadas con la tesorería UNIDAD DIDÁCTICA 5. LOS PRESPUESTOS DE LA TESORERÍA Utilidad del presupuesto de tesorería Procedimiento de elaboración del presupuesto Interpretación de los presupuestos UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA. El Libro de Caja El Arqueo de Caja. La Conciliación Bancaria. Efectos Descontados y Efectos en Gestión de Cobro. UNIDAD DIDÁCTICA 7. EJEMPLOS PRÁCTICOS DE TESORERÍA Y CONTROL Gestión de caja Cálculo de porcentajes verticales y horizontales UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA GESTIÓN DE FACTURAS COMO INSTRUMENTO DE FINANCIACIÓN Utilidad de la gestión de facturas como instrumento de financiación Operaciones de factoring Operaciones de confirming Aplicaciones contables del confirming y factoring UNIDAD DIDÁCTICA 9. EJEMPLOS PRÁCTICOS DE PROCEDIMIENTOS DE FINANCIACIÓN Presupuesto de tesorería y préstamos Factoring Confirming UNIDAD DIDÁCTICA 10. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE CÁLCULO FINANCIERO Aplicaciones informáticas Manejo básico de Excel Herramientas de Excel relacionadas con la inversión Análisis de Balances. Caso práctico PARTE 3. GESTIÓN DE COBROS Y LIQUIDEZ EN LA EMPRESA MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN AL SISTEMA FINANCIERO ESPAÑOL Y ACTIVIDADES FINANCIERAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA FINANCIERO ESPAÑOL El Sistema Financiero - Características - Estructura Evolución del Sistema Financiero Mercados financieros - Funciones - Clasificación - Principales mercados financieros españoles Los intermediarios financieros - Descripción - Funciones - Clasificación: bancarios y no bancarios Activos financieros - Descripción - Funciones - Clasificación Mercado de productos derivados - Descripción - Características - Tipos de mercados de productos derivados: futuros, opciones, swap UNIDAD DIDÁCTICA 2. PRODUCTOS FINANCIEROS Definición de producto financiero Productos Financieros de Inversión - Renta Variable - Renta Fija - Derivados - Fondos de Inversión - Estructurados - Planes de Pensiones Productos Financieros de Financiación - Préstamos - Tarjeta de Crédito - Descuento Comercial - Leasing - Factoring - Confirming UNIDAD DIDÁCTICA 3. DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO EN LA GESTIÓN DE TESORERÍA Documentos de cobro y pago en forma convencional o telemática - Recibos domiciliados on line - Preparación de transferencias on line para su posterior firma - Confección de cheques - Confección de pagarés - Confección de remesas de efectos Identificación de operaciones financieras básicas en la gestión de cobros y pagos - Operaciones de Factoring - Confirming de clientes - Gestión de efectos Cumplimentación de libros registros - De cheques - De endosos - De transferencias Tarjetas de crédito y de débito - Identificación de movimientos en tarjetas - Punteo de movimientos en tarjetas - Conciliación de movimientos con la liquidación bancaria Gestión de tesorería a través de banca on line - Consulta de extractos Obtención y cumplimentación de documentos oficiales a través de Internet UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTROL DE LA TESORERÍA EN LA EMPRESA El presupuesto de tesorería - Finalidad del presupuesto - Características de un presupuesto - Elaboración de un presupuesto sencillo - Aprobación del presupuesto El libro de caja - El arqueo de caja - Finalidad - Procedimiento - Punteo de movimientos en el libro de Caja - Cuadre con la contabilidad - Identificación de las diferencias El libro de bancos - Finalidad - Procedimiento - Punteo de movimientos bancarios - Cuadre de cuentas con la contabilidad - Conciliación en los libros de bancos UNIDAD DIDÁCTICA 5. OPERACIONES DE CÁLCULO FINANCIERO Y COMERCIAL EN LA EMPRESA Utilización del interés simple en operaciones básicas de tesorería - Ley de Capitalización simple - Cálculo de interés simple Aplicación del interés compuesto en operaciones básicas de tesorería - Ley de Capitalización compuesta - Cálculo de interés compuesto Descuento simple - Cálculo del Descuento comercial - Cálculo del Descuento racional Cuentas corrientes - Concepto - Movimientos - Procedimiento de liquidación - Cálculo de intereses Cuentas de crédito - Concepto - Movimientos - Procedimiento de liquidación - Cálculo de intereses Cálculo de comisiones bancarias UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE COBROS Y PAGOS Formas de presentar la documentación sobre cobros y pagos - Telemática - Presencial Organismos a los que hay que presentar documentación - Agencia Tributaria - Seguridad Social Presentación de la documentación a través de Internet - Certificado de usuario - Plazos para la presentación del pago - Registro a través de Internet - Búsqueda de información sobre plazos de presentación en las páginas web de - Hacienda y de la Seguridad Social Descarga de programas de ayuda para la cumplimentación de documentos de pago Utilización de mecanismos de pago en entidades financieras a través de Internet Utilización de Banca on line MÓDULO 2. GESTIÓN DE COBROS Y LIQUIDEZ EN LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 7. ANÁLISIS DE LA ECONOMÍA DE LA EMPRESA: LIQUIDEZ Análisis de la empresa Rentabilidad económica Rentabilidad financiera Apalancamiento financiero Ratios de liquidez y solvencia - Ratios de capital corriente - Significado del ratio de capital corriente - Ratio de giro del activo corriente - Índice de solvencia a largo plazo - Índice de solvencia inmediata: “acid test” Análisis del endeudamiento de la empresa - Índice de endeudamiento a largo plazo - Índice de endeudamiento a corto plazo - Índice total de endeudamiento - Índice de endeudamiento e índice de autonomía empresarial UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN DE LA TESORERÍA EN LA EMPRESA. PÉRDIDAS Y GANANCIAS El crédito Concepto contable del patrimonio empresarial Inventario y masas patrimoniales - Clasificación de las masas patrimoniales - El equilibrio Patrimonial El departamento de crédito o de gestión de la tesorería - Conceptos básicos: ingreso-cobro, gasto-pago - Gestión de la tesorería El instrumento contable: La Teoría de las cuentas UNIDAD DIDÁCTICA 9. LA GESTIÓN DE COBROS A DEUDORES. LA MOROSIDAD La morosidad y su implicación en la empresa - ¿Qué es la morosidad? Aspectos a tener en cuenta en la concesión del crédito - Estudio del cliente - La concesión del crédito al cliente Marco legislativo de la morosidad El cobro de las deudas: reclamación por judicial y extrajudicial - Cobro a través de la vía judicial - Cobro a través de la vía extrajudicial MÓDULO 3. LA NEGOCIACIÓN Y LA COMUNICACIÓN EN LA GESTIÓN DE COBRO UNIDAD DIDÁCTICA 10. LA IMPORTANCIA DE LA COMUNICACIÓN CON EL DEUDOR Procesos de información y de comunicación - La comunicación Barreras en la comunicación con el cliente Puntos fuertes y débiles en la comunicación Elementos del proceso comunicativo - Estrategias y pautas para una comunicación efectiva La escucha activa - Concepto, utilidades y ventajas de la escucha efectiva - Signos y señales de escucha - Componentes actitudinales de la escucha efectiva - Habilidades técnicas y personas de la escucha efectiva - Errores en la escucha efectiva Consecuencias de la comunicación no efectiva Las técnicas de asertividad en la reclamación del pago - Disco rayado - Banco de niebla - Libre información - Aserción negativa - Interrogación negativa - Autorrevelación - Compromiso viable UNIDAD DIDÁCTICA 11. LA NEGOCIACIÓN CON DEUDORES El papel de la negociación en el cobro de deudas - Concepto de negociación Estilos de negociación Vías para la negociación - Estrategia - Las personas - Tácticas de negociación Estrategias de negociación - Estrategia “ganar-ganar” - Estrategia “ganar-perder” El desarrollo de la negociación: aspectos - Lugar de negociación - Iniciar la negociación - Claves de la negociación UNIDAD DIDÁCTICA 12. LAS TÉCNICAS Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN EN LA NEGOCIACIÓN Negociación con morosos - Tipología de deudores - El MAPAN: Mejor alternativa posible en la negociación Formas de contacto con el deudor - La correspondencia o comunicación escrita - La llamada telefónica - La visita personal PARTE 4. PRODUCTOS, SERVICIOS Y ACTIVOS FINANCIEROS MÓDULO 1. ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO Y PROCEDIMIENTOS DE CÁLCULO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA FINANCIERO. Introducción y Conceptos Básicos. Elementos del Sistema Financiero. Estructura del Sistema Financiero. La Financiación Pública. UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPO DE INTERÉS. Concepto. UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS. Préstamos. UNIDAD DIDÁCTICA 4. EQUIVALENCIA DE CAPITALES. Equivalencia de Capitales en Capitalización Simple. Equivalencia de Capitales en Capitalización Compuesta. Tantos Medios. UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENTAS FINANCIERAS. Rentas Financieras. Rentas Pospagables. Rentas Prepagables. Rentas Temporales, Perpetuas y Diferidas. Rentas Anticipadas MÓDULO 2. ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE FINANCIACIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES DE FINANCIACIÓN. Financiación Propia / Financiación Ajena. Las Operaciones de Crédito. Las Operaciones de Préstamo. El Descuento Comercial. El Leasing. El Renting. El Factoring. MÓDULO 3. ANÁLISIS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS DE INVERSIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ACTIVOS FINANCIEROS COMO FORMAS DE INVERSIÓN. Renta Fija y Renta Variable. Deuda Pública y Deuda Privada. Fondos de Inversión. Productos de Futuros. Fiscalidad de los Activos Financieros para las empresas. Análisis de Inversiones. PARTE 5. ANÁLISIS CONTABLE Y PRESUPUESTARIO MÓDULO 1. ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO UNIDAD DIDÁCTICA 1. LOS ESTADOS CONTABLES. Balance de Situación. Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Estado de Flujos de Efectivo. Memoria. UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS PORCENTUAL Y MEDIANTE RATIOS DE LOS ESTADOS CONTABLES. Solvencia. Endeudamiento. El Fondo de Maniobra. Periodo de Maduración. Cash - Flow. Apalancamiento Operativo y Apalancamiento Financiero. Umbral de Rentabilidad. Rentabilidad Financiera y Rentabilidad Económica. MÓDULO 2. CONTABILIDAD PREVISIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. ANÁLISIS DE LOS DIFERENTES MÉTODOS DE PRESUPUESTACIÓN. Presupuestos Rígidos y Presupuestos Flexibles. Balance de Situación Previsional. Cuenta de Resultados Previsional. Presupuesto de Tesorería. UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS DE DESVIACIONES. Concepto de Desviación y Tipología. Origen de Desviaciones. Medidas correctoras para restablecer el Equilibrio Presupuestario. UNIDAD DIDÁCTICA 3. PLANIFICACIÓN FINANCIERA. Plan de Inversiones y Financiación a largo plazo. Balances de Situación previsionales a largo plazo. Cuentas de Resultados previsionales a largo plazo. Tesorería a largo plazo plazo. MÓDULO 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE ANÁLISIS CONTABLE Y CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE ANÁLISIS CONTABLE Y CÁLCULO FINANCIERO. Utilización de una Aplicación Financiero - Contable. Estados Contables. Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo. PARTE 6. EXPERTO EN TOMA DE DECISIONES DE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN EN LA EMPRESA MÓDULO 1. LA TOMA DE DECISIONES Y RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA TOMA DE DECISIONES La toma de decisiones Seguimiento y tratamiento de cuestiones no resueltas Documentar decisiones y acciones Creación de un plan de comunicaciones Poner a las personas en contacto UNIDAD DIDÁCTICA 2. TÉCNICAS DE DINÁMICA DE GRUPOS EN LA RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS Perspectiva positiva del conflicto Conflicto versus violencia Prevención Análisis y negociación Búsqueda de soluciones Procedimientos para enseñar a resolver conflictos MÓDULO 2. FINANCIACIÓN EN LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 3. ASPECTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS El Sistema Financiero Mercados financieros Los intermediarios financieros Los activos financieros Análisis de la Unión Económica y Monetaria de la Unión Europea UNIDAD DIDÁCTICA 4. OPERACIONES Y CÁLCULO FINANCIERO Equivalencia financiera de capitales: leyes financieras de capitalización y descuento Capitalización simple y capitalización compuesta Cálculo de: Tasa Anual Equivalente (TAE), Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Rendimiento (TIR) Rentas financieras: concepto, elementos que intervienen, valor actual y valor final y aplicación Aplicaciones informáticas de gestión financiera UNIDAD DIDÁCTICA 5. INSTRUMENTOS DE FINANCIACIÓN DE OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL Tipos de instrumentos: diferencias y similitudes Préstamo: Concepto, elementos y características Sistemas de amortización de los préstamos Crédito: Concepto, elementos, clases UNIDAD DIDÁCTICA 6. FINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN Créditos de pre-financiación Créditos de post-financiación: financiación del aplazamiento del pago Financiación de las exportaciones facturadas y financiadas en moneda doméstica Financiación de las exportaciones facturadas en moneda doméstica y financiadas en divisa. Sin cobertura de riesgo de cambio. Con cobertura de riesgo de cambio Financiación de las exportaciones facturadas en divisa y financiadas en moneda doméstica. Sin cobertura de riesgo de cambio. Con cobertura de riesgo de cambio Financiación de las exportaciones facturadas y financiadas en divisas. En la misma divisa. En distinta divisa Documentación Búsqueda de información sobre financiación de exportaciones: fuentes físicas e informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 7. FINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN Financiación de las importaciones facturadas y financiadas en moneda doméstica Financiación de la importaciones facturadas en moneda doméstica y financiadas en divisa Financiación de las importaciones facturadas en divisa y financiadas en moneda doméstica Financiación de las importaciones facturadas y financiadas en divisas Documentación Búsqueda de información sobre financiación de importaciones: fuentes físicas e informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 8. OTRAS FORMAS DE FINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL Factoring: modalidades, la firma del contrato de factoring, la tarifa de factoraje y el tipo de interés, partes que intervienen, operativa, plazos de cobro Forfaiting: requisitos para la formalización, plazo de las operaciones, partes que intervienen, operativa, características y diferencias con factoring, coste Operaciones de compensación Financiación de operaciones triangulares UNIDAD DIDÁCTICA 9. FINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL CON APOYO OFICIAL Apoyo a la internacionalización Apoyo a las inversiones exteriores El crédito oficial a la exportación Apoyo financiero oficial de las Administraciones autonómicas y locales Cámaras de Comercio MÓDULO 3. GESTIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 10. RIESGO Y ANÁLISIS DEL RIESGO FINANCIERO Concepto de riesgo y consideraciones previas Tipos de riesgo Las Condiciones del equilibrio financiero El Capital corriente o fondo de rotación UNIDAD DIDÁCTICA 11. ANÁLISIS PATRIMONIAL DE LAS CUENTAS ANUALES Las cuentas anuales Balance de situación Cuenta de resultados Fondo de maniobra UNIDAD DIDÁCTICA 12. ANÁLISIS FINANCIERO Rentabilidad económica Rentabilidad financiera Apalancamiento financiero Ratios de liquidez y solvencia Análisis del endeudamiento de la empresa UNIDAD DIDÁCTICA 13. PROVEEDORES, CLIENTES Y CASH FLOW Análisis de los proveedores de la empresa Análisis de los clientes de la empresa Seguimiento del riesgo por parte de las entidades financieras UNIDAD DIDÁCTICA 14. ANÁLISIS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El estado de flujos de efectivo Flujos de efectivo de las actividades de explotación Flujos de efectivo de las actividades de inversión Flujos de efectivo de las actividades de financiación MÓDULO 4. GESTIÓN Y ANÁLISIS DE INVERSIONES UNIDAD DIDÁCTICA 15. LA INVERSIÓN EN LA EMPRESA Concepto y clases de inversión El ciclo de un proyecto de inversión Elementos de un proyecto de inversión UNIDAD DIDÁCTICA 16. ANÁLISIS ECONÓMICO DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN Métodos de valoración económica Determinación de los flujos de caja Criterios financieros (VAN y TIR) Selección de proyecto de inversión UNIDAD DIDÁCTICA 17. RIESGO EN EL ANÁLISIS DE INVERSIONES Métodos simples del tratamiento del riesgo Análisis de la sensibilidad y de los distintos escenarios Decisiones secuenciales: arboles de decisión UNIDAD DIDÁCTICA 18. TIPOS DE INVERSIONES Inversión en activos fijos Necesidades Operativas de Fondos (NOF) UNIDAD DIDÁCTICA 19. COSTE DEL CAPITAL Coste de la deuda Coste medio ponderado de capital (WACC) UNIDAD DIDÁCTICA 20. ANÁLISIS DE SITUACIONES ESPECIALES Proyecto de ampliación Proyecto de outsourcing Alquilar o compra