MÓDULO 1. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRIMERA APROXIMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Introducción a los Estados Financieros - .Modelos de cuentas anuales - Video tutorial diferentes tipos de cuentas anuales - Las cuentas anuales y la imagen fiel - Video tutorial Determinación de la C.A.N - Video tutorial Determinación del número medio de trabajadores El balance de situación - Definiciones en el Marco Conceptual - El Balance en el PGC La cuenta de Pérdidas y Ganancias - Definiciones en el Marco Conceptual - Conceptos de compra, gastos e inversión - La cuentas de pérdidas y ganancias en el PGC El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - El Estado de ingresos y gastos reconocidos - El Estado total de cambios en el Patrimonio Neto El Estado de Flujos de Efectivo - Marco Conceptual - Clasificación de sus partidas La memoria Ejercicio resuelto. Aplicación del PGC Pymes a una Sociedad Ejercicio resuelto. Continuar aplicando el PGC Pymes en una Sociedad Ejercicio resuelto. Elaborar el balance Adaptado al PGC UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DEL BALANCE Introducción a la Elaboración y Análisis del Balance Estructura del Balance Fondo de maniobra - El Fondo de Maniobra - El Capital corriente - Video tutorial el Fondo de Maniobra El equilibrio patrimonial - Máxima estabilidad - Equilibrio del Balance - Desequilibrio - Quiebra Análisis Horizontal y Vertical - Técnica de los porcentajes - Análisis vertical - Análisis horizontal Ratios del Balance Ejercicio resuelto. Equilibrio patrimonial Ejercicio resuelto. Analisis Vertical y Horizontal Ejercicio resuelto. Cálculo Capital, Balance y Fondo de Maniobra Ejercicio resuelto. Cálculo del Fondo de Maniobra y del Capital Corriente UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC Contabilidad Analítica - Concepto de Coste y Gasto - Los costes en los distintos tipos de empresas - Costes directos e indirectos - Costes fijos y variables Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Punto Muerto - Concepto de punto muerto - Cálculo del punto muerto - Video tutorial Práctica del punto muerto Apalancamiento operativo - Concepto de apalancamento operativo - Grados de apalancamiento - Desarrollo de las expresión grado de apalancamiento Porcentajes Horizontales y Verticales, Ratios - Los porcentajes verticales - Los porcentajes Horizontales - Ratios Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias Ejercicio resuelto. Umbral de rentabilidad y estimaciones Ejercicio resutelo. EBIDA Ejercicio resuelto. Ordenación funcional de la cuenta de Pérdidas y ganancias Ejercicio resuelto. Apalancamiento operativo UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto El Patrimonio Neto en el PGC El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos Ejemplos de Ingresos y gastos imputados al patrimonio neto - Impuesto sobre beneficios - Subvenciones, donaciones y legados - Video tutorial Subvenciones - Operaciones de cobertura El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado total de cambios en el Patrimonio Neto - Cambios de criterio contable - Errores - Cambio de estimaciones contables - Hechos posteriores al cierre - Video tutorial. Cambio de criterio contable y errores Reformulación de las cuentas anuales Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto - Porcentajes verticales y Horizontales para el análisis Ejercicio resuelto. Estado de Gastos e Ingresos Reconocidos Ejercicio resuelto. Estado total de cambios en el patrimonio neto UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción al Estado de Flujos de Efectivo - Norma 9ª de la tercera parte del PGC - El EFE como complemento de la cuenta de pérdidas y ganancias Estructura del Estado de Flujos de Efectivo en el PGC - Tipos de flujos de efectivo - Presentación del EFE en el PGC (método directo y método indirecto) - Video tutorial método directo y método indirecto Flujos de Efectivo en las Actividades de Explotación (FEAE) Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión (FEAI) Flujos de Efectivo en las Actividades de Financiación (FEAF) Efecto de las Variaciones de los Tipos de Cambio Ejemplo de elaboración de Estado de Flujos de Efectivo UNIDAD DIDÁCTICA 6. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad Capital corriente como índice del equilibrio financiero - Evaluación de las necesidades de capital corriente - Cálculo del capital corriente mínimo o ideal Liquidez a corto plazo Solvencia Endeudamiento - Generalidades - Índice de endeudamiento a largo plazo - Índice de endeudamiento a corto plazo - Índice total de endeudamiento - Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial Rentabilidad - Rentabilidad - Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa - Clases de rentabilidad - Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento - Ecuación fundamental de la rentabilidad 6.6.Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa - Rentabilidad efectiva para el accionista Ejercicio resuelto aplicación de ratios UNIDAD DIDÁCTICA 7. LA MEMORIA Y EL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA La memoria - Definición de memoria - Información a incluir en la memoria - Contenido de la memoria El estado de información no financiera - Definición y regulación del nuevo estado - Ámbito de aplicación - Análisis del contenido del EINF - Cuadro resumen de información - Realización, aprobación y verificación MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización - Aspectos legales y cálculo de la reserva - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores - Principio de inscripción contable - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario - Sociedades de profesionales - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificación - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla - Bonificaciones por servicios públicos locales - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones - Clases de deducciones UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal - Diferencias permanentes y temporarias - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación Variaciones del tipo impositivo - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias - Acuerdo de venta de bienes en consigna - Ventas a distancia Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales - Regla de utilización efectiva Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios - Reglas especiales Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir Reglas especiales - Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones Devoluciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303 Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios - Régimen exterior de la Unión - Régimen de la Unión - Régimen de importación de ventas a distancia Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 4. ADMINISTRACIÓN LABORAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL. RÉGIMEN GENERAL Introducción. El Sistema de Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantía - Concepto de salario - Composición y elementos del salario - Abono del salario - El Salario Mínimo Interprofesional. IPREM - Las pagas extraordinarias - El recibo del salario - Garantías del salario Cotización a la Seguridad Social - Sujetos obligados a cotizar y responsables del pago - Cálculo de la cotización - Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y Nacimiento y cuidado de menor - Cotización diaria Retención por IRPF Relación de ejercicios resueltos: bases y tipos contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 3. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN Supuesto de hecho: planteamiento tipo general de cotización Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores - Resumen para cumplimentar modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL El contrato de trabajo: capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos - Concepto - Capacidad - Forma - Periodo de prueba - Duración - Sujetos del contrato de trabajo Tiempo de trabajo - La jornada laboral - Horas extraordinarias - Horario de trabajo - Horas recuperables y horas nocturnas - Descanso semanal - Días festivos - Vacaciones - Permisos retribuidos UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN Tipologías y modalidades de contrato de trabajo Contratos de trabajo de duración indefinida Contratos de trabajo temporales Contrato formativo para la obtención de la práctica profesional Contrato de formación en alternancia UNIDAD DIDÁCTICA 6. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO FORMATIVO PARA LA OBTENCIÓN DE LA PRÁCTICA PROFESIONAL Supuesto de hecho: planteamiento Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentamos los modelos T RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RNT Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 7. ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Nociones generales: prestaciones económicas y asistenciales - Supuestos que se consideran accidente de trabajo - Supuestos que no se consideran accidentes de trabajo - Supuestos que se consideran Enfermedades profesionales Incapacidad Temporal - Requisitos para acceder a la prestación - Contenido y duración de la prestación - Procedimiento de gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros 365 días Riesgo durante el embarazo, Nacimiento y cuidado de menor , Corresponsabilidad en el cuidado del lactante y lactancia - Riesgo durante el embarazo - Nacimiento y cuidado de menor - Riesgo durante la lactancia - Corresponsabilidad en el cuidado del lactante Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave UNIDAD DIDÁCTICA 8. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD COMÚN O ACCIDENTE NO LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Cotización por situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad común o accidente no laboral Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 9. SISTEMA RED A TRAVÉS DEL SISTEMA DE LIQUIDACIÓN DIRECTA SILTRA El sistema SILTRA Cotización - La comunicación de Cotizaciones - Envío de ficheros - Recpción de ficheros - Consulta de envíos - Consultas de cierres de oficio o solicitudes mediante servicios - Seguimiento de liquidaciones - Impresión: RNT, RLC y DCL - Buzones: entrada, salida y reconstrucción Afiliación: Procesamiento de remesas de afiliación e INSS - Procesar remesas de afiliación - Procesamiento de remesas del INSS - Buzones Utilidades: Reconstrucción de seguimiento, Copia de seguridad y Procesamiento de mensajes descargados en Web - Reconstrucción de seguimiento - Copia de seguridad - Procesar mensajes descargados Web UNIDAD DIDÁCTICA 10. SISTEMA RED. RED DIRECTO Sistema Red Directo: Cotización, afiliación, incapacidad temporal y buzón personal Cotización - Confección de liquidaciones - Rectificación de liquidaciones ya confirmadas - Consulta de cálculos - Anular liquidaciones - Solicitud de cambio de modalidad de pago - Comunicación de datos bancarios - Solicitud de cuota a cargo de trabajadores - Obtención de recibos - Consulta e impresión de duplicados - Obtención RNT por NAF Afiliación - Relativos a trámites de trabajadores - Trámites de CCC - Informes - Consultas - Régimen especial de trabajadores Autónomos Incapacidad Temporal Online - Grabación y tramitación de los partes médicos de alta (PA), baja (PB) y confirmación (PB) - Consulta de partes de situación de I.T - Anulación de partes de I.T - Emisión de informes Buzón personal MÓDULO 5. DIRECCIÓN-ECONÓMICO FINANCIERA UNIDAD FORMATIVA 1. DIRECCIÓN FINANCIERA: FUNDAMENTOS Y ESTRUCTURA UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA EMPRESA Y LA DIRECCIÓN FINANCIERA La dirección financiera: Naturaleza y objetivos - Evolución de la dirección financiera - Objetivos de la dirección financiera Tipos de Sociedades - Sociedades responsabilidad limitada - Sociedades anónimas - Sociedades especiales El director financiero - La naturaleza y funciones del director financiero - El directivo - Decisiones del director financiero - Separación entre propiedad y dirección Ejercicio Resuelto. Tipos de fórmulas empresariales UNIDAD DIDÁCTICA 2. ENTORNO ECONÓMICO: CICLO ECONÓMICO E INFLACIÓN Los ciclos económicos: Fluctuaciones y fases - Tipos de fluctuaciones - Fases del ciclo La inflación y los ciclos - La inflación - Relación entre inflación y ciclos económicos Entorno económico internacional: tendencias, devaluación y mercado de divisas - Tendencias y política económica - La devaluación - El mercado de divisas Balanza de pagos Ejercicio Resuelto. Cálculo del IPC UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN A LAS MATEMÁTICAS FINANCIERAS Capitalización simple - Las operaciones en régimen simplificado Capitalización compuesta Rentas Préstamos Empréstitos Valores mobiliarios - Caracteres de una emisión de renta fija - Caracteres de una emisión de renta variable Ejercicio Resuelto. Tipos de préstamos UNIDAD DIDÁCTICA 4. CAPITALIZACIÓN Y DESCUENTO DE LAS INVERSIONES Valor temporal del dinero Capitalización y descuento simples Capitalización y descuento compuestos y continuos Valoración de rentas financieras - Análisis y aplicación del cálculo de rentas - Rentas constantes - Rentas Variables de progresión geométrica - Rentas variables en progresión aritmética Tanto anual de equivalencia (TAE) Ejercicio Resuelto. Cálculo de la tasa anual equivalente (TAE) UNIDAD DIDÁCTICA 5. POLÍTICAS DE DIVIDENDOS Dividendos y sus clases - ¿Qué es un dividendo? - Clases de dividendos Relevancia de la política de dividendos Dividendos e imperfecciones del mercado Dividendos e impuestos - Tributación de los dividendos en el IRPF Ejercicio Resuelto. Cálculo y tributación de dividendos UNIDAD DIDÁCTICA 6. CARTERAS DE FONDOS DE INVERSIÓN Los fondos de inversión - El riesgo en los fondos de inversión - La rentabilidad de los fondos de inversión - Fiscalidad de los Fondos de Inversión - Ventajas e inconvenientes de invertir en Fondos de Inversión - Los productos financieros derivados Sociedades de Inversión de Capital Variable (SICAV) Fondos de inversión libre Fondos de fondos de inversión libre Fondos cotizados o ETF Ejercicio Resuelto. Letras del tesoro UNIDAD DIDÁCTICA 7. CARTERAS DE VALORES Teoría y gestión de carteras: fundamentos - El modelo de H. Markovitz - El modelo de Sharpe Evaluación del riesgo según el perfil del inversor Función de utilidad de un inversor con aversión al riesgo Ejercicio Resuelto. Cálculo de la rentabilidad de una cartera UNIDAD FORMATIVA 2. DECISIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LAS DECISIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO El funcionamiento de la empresa: decisiones de inversión y financiación Decisiones financieras a corto plazo La toma de decisiones: fases UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE LA TESORERÍA Y DE LAS PARTIDAS A CORTO PLAZO La gestión de la tesorería - Los pilares de la gestión de la tesorería Estructura de las partidas a corto plazo - Activos corrientes - Pasivos corrientes Gestión y análisis del crédito - Condiciones de venta - Crédito necesario - El límite de crédito y de riesgo - El cobro La entrada de nuevos clientes: recopilación de información UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL COSTE DE LAS POLÍTICAS DE COBRO Y PAGO Medios de cobro y pago: cheques, pagarés y letras de cambio Coste de las operaciones de cobro y pago - Operaciones de descuento Préstamos y créditos bancarios a corto plazo - Los préstamos bancarios a corto plazo - Pólizas de crédito - Los descubiertos Ejemplo práctico. Coste de las políticas de cobro y pago UNIDAD DIDÁCTICA 4. HERRAMIENTAS DE GESTIÓN Y COBERTURA DEL RIESGO Estado de flujos de efectivo - Utilidad - Los flujos de efectivo de las actividades corrientes - Métodos Análisis de la estructura a corto plazo: ratios y periodos - Fondo de maniobra y ratios a corto plazo - Periodos de cobro y pago