MÓDULO 1. ASESORÍA FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo Hecho imponible Sujeto pasivo Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Naturaleza del impuesto Hecho imponible Operaciones no sujetas y operaciones exentas Lugar de realización del hecho imponible Devengo del impuesto Sujetos pasivos Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA) Base imponible Tipos de Gravamen Deducción del impuesto Gestión del Impuesto Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Sujeto Pasivo Base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo impositivo Bonificaciones y Deducciones Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión Régimen especial de las fusiones y escisiones Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos MÓDULO 2. LEY DE HACIENDAS LOCALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES Introducción a las Haciendas Locales Recursos de las entidades locales Impuestos exigibles por las entidades locales Gestión de los impuestos municipales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable Cuota tributaria Bonificaciones Recargos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Hecho imponible y naturaleza Sujetos pasivos Obligaciones censales Exenciones Cuota tributaria - La cuota de tarifa e instrucción - Coeficiente de ponderación - Coeficiente de situación - Recargo provincial Bonificaciones Prorrateo de cuotas Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto IAE en los territorios forales Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Cuota tributaria Bonificaciones Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Hecho imponible y exenciones Sujetos pasivos Base imponible, cuota tributaria y devengo Gestión del impuesto Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Base imponible Cuota íntegra Cuota líquida Devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación del impuesto Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios Hecho imponible y sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto MÓDULO 3. GESTIÓN ADUANERA DEL COMERCIO INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA ADUANERO Y LA NORMATIVA DE COMERCIO INTERNACIONAL. Concepto y función de las aduanas. Territorio aduanero. Territorio Aduanero Comunitario. Operadores. Mercancías comunitarias y no comunitarias. Derecho Aduanero: - Fuentes del derecho aduanero. - Código Aduanero Comunitario: contenido, ámbito de aplicación y estructura. Regímenes comerciales y administrativos: - Análisis de los regímenes. - Implicaciones en la documentación y procedimiento aduanero. - Documentos específicos de cada régimen. UNIDAD DIDÁCTICA 2. CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS. La tarifa aduanera. La nomenclatura: - Nomenclaturas Uniformes. - Sistema Armonizado de designación y codificación de las mercancías. - Nomenclatura Combinada. Arancel Integrado Comunitario. TARIC: - Utilización. - Organización. - Estructura. - Consulta. - Reglas. UNIDAD DIDÁCTICA 3. ATRIBUCIÓN DEL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS. Concepto de origen en el Código Aduanero Comunitario. Criterios de atribución del origen en la Unión Europea: - Origen preferencial - Origen no preferencial. - Exenciones o bonificaciones condicionadas al origen de las mercancías. Documentos: - Certificado de Origen. - Certificado de origen modelo A. Certificado de origen modelo APR. - Certificado de circulación EUR1. Certificado de circulación EUR2. - Otros. UNIDAD DIDÁCTICA 4. CÁLCULO Y DECLARACIÓN DEL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCÍAS. Concepto de valor en aduana. Condicionantes al valor en aduana de las mercancías. Métodos de valoración: - Método principal: valor de transacción. - Métodos secundarios. - Ajustes de valor en aduana. Cálculo del valor en aduana en importaciones por vía aérea. Documentos de declaración de valor en aduana: - DV1. - DV1 bis. UNIDAD DIDÁCTICA 5. IDENTIFICACIÓN Y PROCEDIMIENTO DE LOS DESTINOS ADUANEROS. Importación. Despacho a libre práctica. Despacho a consumo: - Conceptos. - Procedimiento de despacho de importación: Presentación de mercancías. Declaración sumaria. Depósito temporal. Declaración aduanera. - Procedimientos simplificados. - Otros tipos. Exportación: - Declaración aduanera de exportación. - Procedimiento de despacho de exportación Regímenes económicos y/o suspensivos: concepto, concesión y funcionamiento: - Depósito temporal. - Perfeccionamiento activo. - Perfeccionamiento pasivo. - Admisión o importación temporal. Tránsito: concepto, regulación legal y funcionamiento: - Tránsito comunitario externo. - Tránsito comunitario interno. Depósitos y zonas francas: - Concepto de zona franca y de depósito franco. - Funcionamiento. Reexportación, destrucción y abandono de las mercancías. UNIDAD DIDÁCTICA 6. LA DEUDA ADUANERA. Composición. Normativa aplicable. Exigibilidad de la deuda aduanera: - Deuda aduanera de importación, de exportación. - Base imponible de los derechos. - Intereses. Contracción y extinción de la deuda aduanera. UNIDAD DIDÁCTICA 7. GESTIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS. Documento Único Administrativo, DUA: - Normativa. - Tipo de declaraciones. Cumplimentación del DUA. - Formularios. Presentación: - Plazo, - Presentación en papel, - Presentación por el sistema de transmisión electrónica de datos. Documentos que deben presentarse junto al DUA. - comerciales, - seguro, - transporte, - certificados, - homologaciones y - otros. Rectificación e invalidación de declaraciones. Comprobación de las declaraciones. Sistema estadístico, INTRASTAT: - La estadística en el comercio intracomunitario. - Aplicación. Normativa. - Tipo de declaraciones. - Formularios. - Operaciones sujetas. - Obligados estadísticos. - Umbrales estadísticos. - Cumplimentación. - Presentación. - Sanciones. Aplicación de Internet y del sistema de transmisión electrónica de datos: - En la solicitud de documentos. - En la emisión de documentos. - En la legalización de documentos. MÓDULO 4. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo - Impuestos - Tasas - Contribuciones Especiales Hecho Imponible - Elementos del Hecho Imponible - Exención y no sujeción - Devengo Sujeto Pasivo - Concepto. Obligados tributarios - Pagos a cuenta - Representación - Domicilio Fiscal - Transmisión de la deuda Determinación de la deuda tributaria - Base Imponible - Base Liquidable - Tipo de Gravamen - Cuota Tributaria Contenido de la deuda tributaria - Interés de demora - Recargos por declaración extemporánea - Recargos del período ejecutivo Extinción de la deuda tributaria - Pago - Prescripción - Compensación - Condonación - Baja provisional por insolvencia UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto - Esquema de liquidación del Impuesto Hecho imponible - Atribución de rentas (Art. 6 LIS) Contribuyentes - Residencia y domicilio fiscal - Entidades totalmente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS) Determinación de la base imponible Amortizaciones - Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS) - Amortización según números dígitos (Art. 6 IS) - Libertad de amortización - Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias Otras correcciones de valor Gastos no deducibles Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II Periodo impositivo y Cuota íntegra Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS) Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS) Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS) Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS) Tipo de gravamen (Art.29 LIS) Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS) Otros regímenes especiales Gestión del impuesto - Obligaciones contables (Art.120 LIS) - Declaraciones (Art.124 LIS) - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS) - Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS) UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación - Esquema general del impuesto - Concepto de empresario o profesional Hecho imponible Entrega de bienes - Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA) Prestaciones de servicios - Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA) - Adquisiciones no sujetas - Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes - Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones - Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes Operaciones no sujetas Exenciones en operaciones interiores Sujetos pasivos Devengo del impuesto - Entrega de bienes y prestación de servicios - Adquisiciones intracomunitarias - Importación de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II Base imponible - Modificación de la base imponible Tipo impositivo - Tipos impositivos reducidos Deducciones según la regla general - Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción - Limitaciones del derecho a deducir - Exclusiones y restricciones del derecho a deducir - Caducidad del derecho a la deducción Devoluciones - Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación - Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros Liquidación del impuesto Regímenes especiales - Características del régimen simplificado UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS IRPF Hecho imponible y rentas exentas Contribuyentes - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - Individualización de rentas Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal Determinación de la renta sometida a gravamen Rendimientos íntegros del trabajo - Rendimiento neto del trabajo - Reducción por obtención de rendimientos de trabajo Rendimiento del capital - Rendimientos íntegros del capital inmobiliario Rendimiento de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA Las actividades económicas en materia tributaria - Conceptos y tipos La tributación de empresarios y profesionales - Estimación directa - Estimación objetiva - Estimación indirecta Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA - Estimación directa - Estimación directa simplificada del IRPF Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA - Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos - Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos - Régimen simplificado del IVA - El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca - Regímenes especiales de IVA del comercio minorista - Otros regímenes especiales La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA - Efectos - Revocación Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA - Concepto y clases - Cálculo de rendimientos del IRPF - Calculo de las cuotas de IVA - Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes - Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas - La gestión censal - El número de identificación fiscal Declaraciones y autoliquidaciones - Concepto y clases - Tipos - Calendario del contribuyente Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos - Estructura - Elementos - Lugar - Plazo - Forma de presentación La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet - El certificado de firma electrónica - Cumplimentación de declaraciones vía telemática Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES Legislación Actual Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Competencias Normativas y Aplicación - Regímenes Fiscales Especiales - Normativa Internacional - Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES Sucesiones - Hecho imponible - Sujeto pasivo y responsables - Base imponible - Base liquidable - Deuda tributaria Donaciones - Hecho imponible - Sujeto pasivo - Base imponible - Base liquidable - Tipo de gravamen y cuota íntegra - La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida - Devengo en la modalidad de donaciones - Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA Procedimiento de revisión - Concepto - Fases - Principios informadores Los recursos administrativos - Clases de revisión en vía administrativa Los interesados en el procedimiento - Capacidad - Legitimación El recurso de reposición - Normas generales - Procedimiento La reclamación económico-administrativa - Concepto - Procedimiento - Efectos - Los Tribunales Económico Administrativos El procedimiento en única o primera instancia - Iniciación - Tramitación - Terminación El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales - Recursos de alzada y de revisión Los procedimientos especiales de revisión - Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad de actos anulables - Impugnación contencioso administrativa El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores - Finalidad La devolución de ingresos indebidos - Procedimiento para el reconocimiento del derecho - Garantías aportadas por el interesado - La ejecución de las resoluciones - El procedimiento de reembolso del coste de las garantías MÓDULO 5. PERITO JUDICIAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. PERITACIÓN Y TASACIÓN Delimitación de los términos peritaje y tasación La peritación La tasación pericial UNIDAD DIDÁCTICA 2. NORMATIVA BÁSICA NACIONAL Ley Orgánica 6/1985, de 1 de julio, del Poder Judicial Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil Ley de Enjuiciamiento Criminal, de 1882 Ley 1/1996, de 10 de enero, de Asistencia Jurídica Gratuita UNIDAD DIDÁCTICA 3. LOS PERITOS Concepto Clases de perito judicial Procedimiento para la designación de peritos Condiciones que debe reunir un perito Control de la imparcialidad de peritos Honorarios de los peritos UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL RECONOCIMIENTO PERICIAL El reconocimiento pericial El examen pericial Los dictámenes e informes periciales judiciales Valoración de la prueba pericial Actuación de los peritos en el juicio o vista UNIDAD DIDÁCTICA 5. LEGISLACIÓN REFERENTE A LA PRÁCTICA DE LA PROFESIÓN EN LOS TRIBUNALES Funcionamiento y legislación El código deontológico del Perito Judicial UNIDAD DIDÁCTICA 6. LA RESPONSABILIDAD La responsabilidad Distintos tipos de responsabilidad - Responsabilidad civil - Responsabilidad penal - Responsabilidad disciplinaria El seguro de responsabilidad civil UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERITACIONES La peritación médico-legal - Daño corporal - Secuelas Peritaciones psicológicas - Informe pericial del peritaje psicológico Peritajes informáticos Peritaciones inmobiliarias MÓDULO 6. ELABORACIÓN DE INFORMES PERICIALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PERITO, INFORME PERICIAL Y ATESTADO POLICIAL Concepto de perito Atestado policial Informe pericial UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPOS DE INFORMES PERICIALES I Informes periciales por cláusulas de suelo Informes periciales para justificación de despidos UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPOS DE INFORMES PERICIALES II Informes periciales de carácter económico, contable y financiero Informes especiales de carácter pericial UNIDAD DIDÁCTICA 4. LAS PRUEBAS JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES Concepto de prueba Medios de prueba Clases de pruebas Principales ámbitos de actuación Momento en que se solicita la prueba pericial Práctica de la prueba UNIDAD DIDÁCTICA 5. ELABORACIÓN DEL INFORME TÉCNICO ¿Qué es el informe técnico? Diferencia entre informe técnico y dictamen pericial Objetivos del informe pericial Estructura del informe técnico UNIDAD DIDÁCTICA 6. ELABORACIÓN DEL DICTAMEN PERICIAL Características generales y estructura básica Las exigencias del dictamen pericial Orientaciones para la presentación del dictamen pericial UNIDAD DIDÁCTICA 7. VALORACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL Valoración de la prueba judicial Valoración de la prueba pericial por Jueces y Tribunales MÓDULO 7. LEGISLACIÓN NACIONAL APLICABLE AL SECTOR DEL PERITAJE