I. INTRODUCCIÓN

1. El proceso de planificación en la empresa.
2. La estructura del control: concepto y definición de los centros de responsabilidad.
3. La organización del proceso presupuestario.

II. LA PRESUPUESTACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA: ELABORACIÓN DE PROYECCIONES ECONÓMICO-FINANCIERAS

1. Elaboración de la cuenta de resultados previsional: objetivos de venta y márgenes.
2. Elaboración del balance de situación previsional: definición de objetivos y políticas de balance; políticas de inversión, financiación y retribución del inversor.
3. Elaboración del estado de tesorería previsional: determinación de la demanda de fondos.

III. LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL

1. Presupuestos operativos:
   1. Presupuesto de ventas.
   2. Presupuesto de producción:
      • Definición del nivel de existencias.
      • Determinación de las necesidades de producción.
      • Presupuestos de costes de producción.
      • Presupuesto de compras.
   3. Presupuesto de gastos de distribución: logística principal y capilar
   4. Presupuesto de gastos comerciales:
      • Presupuesto de publicidad.
      • Presupuesto de promociones.
      • Presupuestos de asistencia a ferias y exposiciones.
      • Presupuesto de gastos de gestión de la fuerza de ventas.
   5. Presupuesto de las actividades de la función de recursos humanos:
      • Presupuesto de gestión y administración de personal.
      • Presupuesto de prevención y seguridad.
      • Presupuesto de selección y reclutamiento.
      • Presupuesto de formación y perfeccionamiento.
      • Presupuesto de valoración y planes de carrera.
   6. Presupuesto de costes de personal por actividades.
   7. Presupuesto de otros gastos generales.
2. Presupuesto de inversiones:
   • Contenido del presupuesto de inversiones.
   • Análisis de los proyectos de inversión.
   • Estructura y contenido del presupuesto de inversiones.
   • Seguimiento y control del presupuesto de inversiones.
3. Presupuesto financiero:
   • Flujo de caja asociado a las actividades operativas.
   • Flujo de caja asociado a las actividades de inversión.
   • Flujo de caja asociado a las actividades de financiación.
4. Elaboración de los estados financieros previsionales: cuenta de resultados, balance de situación y estado de tesorería.

IV. EL CONTROL PRESUPUESTARIO

1. Consideraciones básicas sobre el análisis de desviaciones.
2. Seguimiento y control del presupuesto de explotación.
   • Análisis de las desviaciones por volumen de actividad.
   • Análisis de las desviaciones de ingresos.
   • Análisis de las desviaciones de costes de producción.
   • Análisis de las desviaciones de gastos de distribución y comerciales.
   • Análisis de las desviaciones de otros gastos generales.
3. Seguimiento y control de las inversiones y las fuentes de financiación.

• Análisis de las desviaciones en inversión/financiación operativa corriente.
• Análisis de las desviaciones en las fuentes de financiación no operativas.
• Análisis de las desviaciones en gastos financieros.

CASOS PRÁCTICOS DE APLICACIÓN