Recordatorio de conceptos generales de contabilidad.

1.1 Caso práctico de contabilidad avanzada.

Inmovilizado.

2.1 Valoración de los inmovilizados.

2.2 Amortización.

2.2.1 Contabilización.

2.2.2 Normativa fiscal de valoración.

Provisiones y deterioros de valor.

3.1 Concepto de provisión y de deterioro de valor.

3.1.1 El principio de prudencia.

3.2 Principales provisiones en el PGC.

3.2.1 Tratamiento contable inicial y posterior.

3.3 Principales deterioros de valor en el PGC.

3.3.1 Tratamiento contable inicial y posterior.

3.4 Regulación de las provisiones y deterioros en el Impuesto de Sociedades.

3.4.1 Provisiones y deterioros deducibles y no deducibles.

Moneda extranjera.

4.1 Concepto de operación en moneda extranjera.

4.1.1 Distinción de operación en moneda extranjera y operaciones con el exterior.

4.2 Problemática contable de las operaciones con moneda extranjera.

4.2.1 Diferencias de cambio.

4.2.2 Partidas monetarias y no monetarias.

4.3 Tratamiento contable de las operaciones.

4.3.1 En el momento de realizarse.

4.3.2 En el momento final. Ajustes a final del ejercicio.

Valores mobiliarios.

5.1 Concepto de valores mobiliarios.

5.2 Principales tipos de valores.

5.2.1 Instrumentos de patrimonio.

5.2.2 Instrumentos de deuda.

5.3 Clasificación de los instrumentos financieros activos en el PGC.

5.3.1 Información que nos aporta la clasificación.

5.3.2 Grupos.

5.4 Clasificación de los instrumentos financieros activos en el PGC de Pymes.

5.4.1 Grupos5.5 Concepto de coste amortizado5.5.1 El tipo de interés efectivo.

5.5.2 Significado5.5.3 Cálculo5.6 Tratamientos de los costes iniciales de las operaciones.

5.7 Tratamiento de las diferencias en el valor razonable de los instrumentos a final de ejercicio.

Contabilización del Impuesto de Sociedades.

6.1 Diferencia entre impuestos directo e impuestos indirectos.

6.1.1 Principales impuestos de cada tipo.

6.2 Definición del Impuesto de Sociedad.

6.2.1 Ámbito de aplicación.

6.2.2 Base imponible.

6.2.3 Tipo impositivo.

6.3 Diferencias entre el resultado contable y la base imponible.

6.3.1 Tipos de diferencias: Permanentes y temporarias.

6.3.2 Diferencias entre unas y otras.

6.4 Contabilización del impuesto.

6.4.1 Impuesto corriente.

6.4.2 Impuesto diferido.

6.4.3 Activos y pasivos por diferencias impositivas.

6.5 Bases imponibles negativas.

6.5.1 Compensación.

6.5.2 Crédito impositivo.