UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• 1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
• 2. Hecho imponible
• 3. Contribuyentes
• 4. Contribuyentes Exentos
• 5. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• 1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
• 2. Reserva de capitalización
• 3. Imputación temporal de ingresos y gastos
• 4. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES

• 1. Introducción Legislación contable y fiscal
• 2. Sistema de Amortización
• 3. Libertad de Amortización
• 4. Amortización de elementos de inmovilizado intangible

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

• 1. Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
• 2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
• 3. Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal
• 4. Gastos no deducibles
• 5. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

• 1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
• 2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
• 3. Valoración de las transmisiones
• 4. Valoración de las operaciones societarias
• 5. Operaciones vinculadas
• 6. Otras reglas de valoración
• 7. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
• 8. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

• 1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
• 2. Exenciones
• 3. Tipos de Gravamen
• 4. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

• 1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
• 2. Deducción para evitar la doble imposición internacional
• 3. Bonificaciones
• 4. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• 1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
• 2. El índice de entidades
• 3. Obligaciones contables
• 4. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
• 5. Declaración del Impuesto de Sociedades
• 6. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

• 1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
• 2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• 3. Impuesto diferido
• 4. Compensación de bases imponibles negativas
• 5. Variaciones del tipo impositivo
• 6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
• 7. Diferencias temporarias por combinación de negocios
• 8. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
• 9. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• 1. Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
• 2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• 3. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
• 4. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero