PARTE 1. ASESORÍA FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo Hecho imponible Sujeto pasivo Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Naturaleza del impuesto Hecho imponible Operaciones no sujetas y operaciones exentas Lugar de realización del hecho imponible Devengo del impuesto Sujetos pasivos Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA) Base imponible Tipos de Gravamen Deducción del impuesto Gestión del Impuesto Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Sujeto Pasivo Base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo impositivo Bonificaciones y Deducciones Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión Régimen especial de las fusiones y escisiones Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos PARTE 2. HACIENDAS LOCALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES Introducción a las Haciendas Locales Recursos de las entidades locales Impuestos exigibles por las entidades locales Gestión de los impuestos municipales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable Cuota tributaria Bonificaciones Recargos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Hecho imponible y naturaleza Sujetos pasivos Obligaciones censales Exenciones Cuota tributaria - La cuota de tarifa e instrucción - Coeficiente de ponderación - Coeficiente de situación - Recargo provincial Bonificaciones Prorrateo de cuotas Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto IAE en los territorios forales Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Cuota tributaria Bonificaciones Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Hecho imponible y exenciones Sujetos pasivos Base imponible, cuota tributaria y devengo Gestión del impuesto Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Base imponible Cuota íntegra Cuota líquida Devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación del impuesto Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios Hecho imponible y sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto PARTE 3. TRIBUTACIONES DE PERSONAS NO RESIDENTES UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES Y CONCEPTOS BÁSICOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL Impuesto sobre la Renta de No Residentes Derecho Fiscal Internacional El contribuyente y la residencia - Residencia de las personas físicas - Residencia de las personas jurídicas Otros elementos personales - Representante - Responsable solidario Hecho imponible La renta obtenida en España Rentas exentas UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL DE ACUERDO CON LA NORMATIVA INTERNA Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente - Rentas imputables a los establecimientos permanentes - Diversidad de establecimientos permanentes - Determinación de la base imponible - Deuda tributaria - Período impositivo y devengo - Declaración - Obligaciones contables, registrales y formales - Pagos a cuenta Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente - Base imponible - Cuota tributaria - Deducciones, devengo y declaración - Obligaciones formales y retenciones - Obligación de retener e ingresar a cuenta - Obligaciones de retención sobre las rentas del trabajo en caso de cambio de residencia Entidades en régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España - Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL La doble imposición Estructura de los convenios de doble imposición Mecanismos para evitar la doble imposición - Deducción por doble imposición internacional - Deducciones para evitar la doble imposición internacional UNIDAD DIDÁCTICA 4. FISCALIDAD DE INMUEBLES Y PREMIOS DE LOTERÍAS Y APUESTAS Rendimientos de capital inmobiliario Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de inmuebles Otras ganancias patrimoniales Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas UNIDAD DIDÁCTICA 5. LOS PARAÍSOS FISCALES ¿Qué son los paraísos fiscales? Territorios de nula tributación y países con efectivo intercambio de información tributaria Características y efectos perniciosos de los paraísos fiscales Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades Los paraísos fiscales en la Ley del IRPF PARTE 4. GESTIÓN ADUANERA DEL COMERCIO INTERNACIONAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA ADUANERO Y LA NORMATIVA DE COMERCIO INTERNACIONAL. Concepto y función de las aduanas. Territorio aduanero. Territorio Aduanero Comunitario. Operadores. Mercancías comunitarias y no comunitarias. Derecho Aduanero: - Fuentes del derecho aduanero. - Código Aduanero Comunitario: contenido, ámbito de aplicación y estructura. Regímenes comerciales y administrativos: - Análisis de los regímenes. - Implicaciones en la documentación y procedimiento aduanero. - Documentos específicos de cada régimen. UNIDAD DIDÁCTICA 2. CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS. La tarifa aduanera. La nomenclatura: - Nomenclaturas Uniformes. - Sistema Armonizado de designación y codificación de las mercancías. - Nomenclatura Combinada. Arancel Integrado Comunitario. TARIC: - Utilización. - Organización. - Estructura. - Consulta. - Reglas. UNIDAD DIDÁCTICA 3. ATRIBUCIÓN DEL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS. Concepto de origen en el Código Aduanero Comunitario. Criterios de atribución del origen en la Unión Europea: - Origen preferencial - Origen no preferencial. - Exenciones o bonificaciones condicionadas al origen de las mercancías. Documentos: - Certificado de Origen. - Certificado de origen modelo A. Certificado de origen modelo APR. - Certificado de circulación EUR1. Certificado de circulación EUR2. - Otros. UNIDAD DIDÁCTICA 4. CÁLCULO Y DECLARACIÓN DEL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCÍAS. Concepto de valor en aduana. Condicionantes al valor en aduana de las mercancías. Métodos de valoración: - Método principal: valor de transacción. - Métodos secundarios. - Ajustes de valor en aduana. Cálculo del valor en aduana en importaciones por vía aérea. Documentos de declaración de valor en aduana: - DV1. - DV1 bis. UNIDAD DIDÁCTICA 5. IDENTIFICACIÓN Y PROCEDIMIENTO DE LOS DESTINOS ADUANEROS. Importación. Despacho a libre práctica. Despacho a consumo: - Conceptos. - Procedimiento de despacho de importación: Presentación de mercancías. Declaración sumaria. Depósito temporal. Declaración aduanera. - Procedimientos simplificados. - Otros tipos. Exportación: - Declaración aduanera de exportación. - Procedimiento de despacho de exportación Regímenes económicos y/o suspensivos: concepto, concesión y funcionamiento: - Depósito temporal. - Perfeccionamiento activo. - Perfeccionamiento pasivo. - Admisión o importación temporal. Tránsito: concepto, regulación legal y funcionamiento: - Tránsito comunitario externo. - Tránsito comunitario interno. Depósitos y zonas francas: - Concepto de zona franca y de depósito franco. - Funcionamiento. Reexportación, destrucción y abandono de las mercancías. UNIDAD DIDÁCTICA 6. LA DEUDA ADUANERA. Composición. Normativa aplicable. Exigibilidad de la deuda aduanera: - Deuda aduanera de importación, de exportación. - Base imponible de los derechos. - Intereses. Contracción y extinción de la deuda aduanera. UNIDAD DIDÁCTICA 7. GESTIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS. Documento Único Administrativo, DUA: - Normativa. - Tipo de declaraciones. Cumplimentación del DUA. - Formularios. Presentación: - Plazo, - Presentación en papel, - Presentación por el sistema de transmisión electrónica de datos. Documentos que deben presentarse junto al DUA. - comerciales, - seguro, - transporte, - certificados, - homologaciones y - otros. Rectificación e invalidación de declaraciones. Comprobación de las declaraciones. Sistema estadístico, INTRASTAT: - La estadística en el comercio intracomunitario. - Aplicación. Normativa. - Tipo de declaraciones. - Formularios. - Operaciones sujetas. - Obligados estadísticos. - Umbrales estadísticos. - Cumplimentación. - Presentación. - Sanciones. Aplicación de Internet y del sistema de transmisión electrónica de datos: - En la solicitud de documentos. - En la emisión de documentos. - En la legalización de documentos. PARTE 5. CIERRE CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS La Interfaz Gestión de Asientos Punteo/Casación Caja auxiliar Listados de Diario Listados de Mayor Legalización de Libros Utilidades de Asientos Predefinición de asientos Gestión de asientos Periódicos Gestión del Conocimiento UNIDAD DIDÁCTICA 2. CIERRE DEL EJERCICIO La Interfaz Cierre de Ejercicio Invertir Cierre UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUENTAS ANUALES La Interfaz Sumas y saldos Pérdidas y ganancias Mantenimiento y Formulación Balance de situación Presentaciones Telemáticas Consolidación Memoria Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.) UNIDAD DIDÁCTICA 4. AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO La Interfaz Gestión de Inventario Amortizaciones Libro de Inventario Códigos y Tablas (La Interfaz) UNIDAD DIDÁCTICA 5. COPIAS DE SEGURIDAD Copias de Seguridad Hacer Copia Recuperar Copias UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes exentos Período impositivo y devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 7. AMORTIZACIONES Introducción: Legislación contable y fiscal Sistemas de amortización Libertad de amortización Libertad de amortización Amortización de elementos del inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 8. DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción: diferencia entre Corrección valorativa por deterioro y provisión Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. (Artículo 13 LIS) Provisiones Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILIZACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones del Tipo Impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinaciones de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas PARTE 6. GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL CONTRIBUYENTE UNIDAD DIDÁCTICA 1. REGISTRO Y DISTRIBUCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA La documentación tributaria - Concepto y naturaleza - Clasificación Medios de registro de entrada/salida de documentación y correspondencia - Soportes convencional, informático, electrónico y telemático - Servicios de correos - Circulación interna de correspondencia Registro de documentación de naturaleza tributaria - Requisitos legales - Cotejos - Compulsas - Tramitación por correo electrónico Requisitos de seguridad y confidencialidad de la información en el registro y distribución de información tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. OBLIGACIONES DE INICIO DE ACTIVIDAD DE UN AUTÓNOMO Y UNA PYME Pasos para iniciar una actividad como autónomos Pasos para iniciar una actividad como Pyme UNIDAD DIDÁCTICA 3. OTRAS OBLIGACIONES Y TRIBUTOS Introducción a las obligaciones de los autónomos y Pymes Obligaciones contables y registrales para autónomos y Pymes Obligaciones de facturación para autónomos y Pymes Otras obligaciones y tributos para autónomos y Pymes - Obligación de retener - Otros tributos y obligaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro/Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 5. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligado, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos, lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES El índice de entidades Obligaciones censales Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades Declaración del Impuesto sobre Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones