PARTE 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Evolución histórica Concepto de Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL MÉTODO CONTABLE Concepto Partida doble (dualidad) Valoración Registro contable Los estados contables El patrimonio UNIDAD DIDÁCTICA 3. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE Observaciones previas Apertura de la contabilidad Registro de las operaciones del ejercicio Ajustes previos a la determinación del resultado Balance de comprobación de sumas y saldos Cálculo del resultado Cierre de la contabilidad Cuentas anuales Distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMALIZACIÓN CONTABLE EN ESPAÑA Introducción El proceso de reforma Libros de contabilidad El Plan General de Contabilidad El nuevo PGC para las PYMES Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 5. MARCO CONCEPTUAL Principios contables Criterios de valoración UNIDAD DIDÁCTICA 6. GASTOS E INGRESOS Concepto de pagos y cobros Concepto de gastos e ingresos Clasificación Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable Registro y Valoración de los gastos Valoración de los ingresos UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERIODIFICACIÓN CONTABLE Introducción Ingresos y gastos no devengados, efectuados en el ejercicio Ingresos y gastos devengados y no vencidos UNIDAD DIDÁCTICA 8. INMOVILIZADO MATERIAL El inmovilizado técnico: concepto y clases Inmovilizado material Inversiones Inmobiliarias Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Inmovilizado en curso Arrendamientos Leasing UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO INTANGIBLE Concepto Elementos integrantes Registro contable Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 10. EXISTENCIAS Concepto Clasificación Registro contable Valoración Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores Efectos comerciales a cobrar UNIDAD DIDÁCTICA 12. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS Clasificación Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Activos financieros disponibles para la venta Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendos recibidos de activos financieros Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PASIVOS FINANCIEROS Concepto Débitos por operaciones comerciales Deudas con personal de la empresa y administraciones públicas Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Baja de pasivos financieros Instrumentos de patrimonio propios Casos particulares UNIDAD DIDÁCTICA 14. PATRIMONIO NETO Introducción Fondos propios Subvenciones, donaciones y legados Provisiones y contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción Regulación legal y concepto Características generales Neutralidad impositiva IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA Liquidación del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 16. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Nociones fundamentales Cálculo de la cuota líquida Gasto devengado Registro contable Diferencias Temporarias Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores Diferencias entre resultado contable y base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 17. LAS CUENTAS ANUALES Introducción Balance Cuenta de Pérdidas y ganancias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Memoria PARTE 2. ASESORÍA FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO El Tributo Hecho imponible Sujeto pasivo Determinación de la deuda tributaria Contenido de la deuda tributaria Extinción de la deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I Introducción Elementos del impuesto Rendimientos del trabajo Rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II Rendimientos de capital inmobiliario Rendimientos de capital mobiliario Ganancias y pérdidas patrimoniales Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas Liquidación del impuesto Gestión del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Naturaleza del impuesto Hecho imponible Operaciones no sujetas y operaciones exentas Lugar de realización del hecho imponible Devengo del impuesto Sujetos pasivos Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA) Base imponible Tipos de Gravamen Deducción del impuesto Gestión del Impuesto Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Sujeto Pasivo Base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo impositivo Bonificaciones y Deducciones Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión Régimen especial de las fusiones y escisiones Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Otros regímenes especiales Gestión del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos PARTE 3. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE INFORMATIZADO UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA. Gestión Comercial y Existencias. - Tratamiento de Clientes. - Mailings. - Catálogos. - Tarifas. - Productos. - Almacenamiento. - Logística. - Distribución. Facturación. - Conceptos Facturables. - IVA y Retenciones a Profesionales. - Informes Resumen. UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO - CONTABLE. Utilización de una Aplicación Financiero - Contable. - El Cuadro de Cuentas. - Los Asientos. - Utilidades. Estados Contables. - Preparación y Presentación. Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo. - Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual. - Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios. - Hojas de Cálculo Resumen. UNIDAD DIDÁCTICA 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA. IRPF. - Programa Padre. IVA. - Programa de Gestión de la Administración Tributaria. IS. - Programa de Gestión de la Administración Tributaria. PARTE 4. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA. Información Empresarial. Normas de Auditoría generalmente aceptadas. UNIDAD DIDÁCTICA 2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA. El Control Interno. Riesgo de Auditoría. Documentación de Trabajo. UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROBLEMÁTICA DE LA AUDITORÍA. Problemática del auditor. UNIDAD DIDÁCTICA 4. COMUNICACIÓN EN LA EMPRESA. Comunicaciones y Empresa. La Comunicación Oral. El Liderazgo. El Trabajo en Equipo. PARTE 5. AUDITORÍA DE LAS ÁREAS DE LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 1. AUDITORÍA DEL ACTIVO. Inmovilizado Material. Inmovilizado Intangible. Activos Financieros. Existencias, Clientes, Cuentas a Cobrar y Ventas. UNIDAD DIDÁCTICA 2. AUDITORÍA DEL PATRIMONIO NETO. Fondos Propios. Ajustes por Cambios de Valor. UNIDAD DIDÁCTICA 3. AUDITORÍA DEL PASIVO. Proveedores, Cuentas a Pagar y Compras. Pasivos Financieros. Provisiones y Contingencias. UNIDAD DIDÁCTICA 4. AUDITORÍA FISCAL. Auditoría Fiscal. UNIDAD DIDÁCTICA 5. AUDITORÍA DE LA MEMORIA, EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Y EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. La Memoria. El Estado de Flujos de Efectivo. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. UNIDAD DIDÁCTICA 6. LAS APLICACIONES INFORMÁTICAS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA. Modelos de Documentos de Auditoría. Presentación del Informe de Auditoría. PARTE 6. AUDITORÍA FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA Conceptos básicos y objetivos de auditoría Evolución histórica Tipos de auditoría Objetivos de la auditoría Necesidad de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DEL AUDITOR Marco legal El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) El Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) Acceso a la profesión de auditor UNIDAD DIDÁCTICA 3. NORMAS GENERALES DE LA AUDITORÍA Normas técnicas de auditoría. Formación técnica y capacidad profesional Independencia, integridad y objetividad Diligencia profesional Responsabilidad Secreto profesional Honorarios y comisiones Publicidad UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMAS TÉCNICAS SOBRE EJECUCIÓN DEL TRABAJO Contrato o carta de encargo Planificación Estudio y evaluación del sistema de control interno Evidencia Documentación del trabajo Supervisión UNIDAD DIDÁCTICA 5. NORMAS TÉCNICAS SOBRE INFORMES Introducción Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales Hechos posteriores a la fecha de las cuentas anuales El informe de gestión La opinión del auditor Circunstancias con posible efecto en la opinión del auditor Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales Modelos normalizados de informes de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 6. DEFINICIONES CLAVE EN AUDITORÍA FINANCIERA Introducción. Calidad. Alcance. Control interno. Riesgo. Importancia relativa. Independencia UNIDAD DIDÁCTICA 7. AUDITORÍA FINANCIERA Y FIABILIDAD Cuentas auditables Concepto de fiabilidad Información financiera aplicable Objetivos principales de las auditorías de fiabilidad Afirmaciones de auditoría y elementos específicos UNIDAD DIDÁCTICA 8. PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Enfoque del auditor en la planificación Materialidad Identificación y evaluación de riesgos Evidencia de auditoría. Suficiencia, pertinencia y fiabilidad Planteamiento de los procedimientos de auditoría Plan general de auditoría (APM) UNIDAD DIDÁCTICA 9. FASE DE EXAMEN EN LA AUDITORÍA FINANCIERA Conceptos y actuaciones generales Aplicación de procedimientos Proceso de evaluación de resultados Utilización de procedimientos analíticos Utilización de manifestaciones escritas Trabajo realizado por terceros Comunicación de informes UNIDAD DIDÁCTICA 10. ELABORACIÓN DE INFORMES Conceptos generales Declaración de fiabilidad y formación de opiniones Opiniones no modificadas Opiniones modificadas Párrafo de énfasis Párrafos sobre otros asuntos Consideraciones a tener en cuenta ante presunto fraude