MÓDULO 1. ACCESO A LA AUDITORÍA DE CUENTAS: MARCO LEGAL. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA, NORMAS DE ÉTICA E INDEPENDENCIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA Conceptos básicos Tipos y clases de auditorías Normativa legal aplicable Normas Internacionales de Auditoría Normas Técnicas de Auditoría Regulación de la profesión de auditoría en España UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DEL AUDITOR Acceso a la profesión Actuaciones profesionales Nombramiento, cese y renovación del auditor Ética del auditor Responsabilidad del auditor Proceso sancionador UNIDAD DIDÁCTICA 3. EVIDENCIA, IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORÍA Concepto y tipos de evidencias Pruebas de auditoría Procedimientos de auditoría Papeles de trabajo Importancia relativa Riesgo de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCESOS DE CONTROL INTERNO Introducción Procedimientos de control interno Control interno contable Evaluación Detección de deficiencias Comunicaciones del auditor con la entidad auditada Comunicación de deficiencias identificadas UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS DE AUDITORÍA Conceptos básicos Procedimientos de muestreo en auditoría Obtención de confirmaciones de terceros Procedimientos de análisis de muestras Carta de manifestaciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. PLANIFICACIÓN, CONTRATACIÓN E INICIO DE LA AUDITORÍA Planificación de la auditoría Revisión de saldos de apertura Contrato de auditoría de cuentas anuales o carta de encargo MÓDULO 2. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA UNIDAD DIDÁCTICA 1. AUDITORÍA DE LOS INMOVILIZADOS MATERIAL E INTANGIBLE Introducción Inmovilizado material Inmovilizado intangible Inversiones inmobiliarias UNIDAD DIDÁCTICA 2. AUDITORÍA DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS Introducción Peculiaridades del área de financiación Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 3. AUDITORÍA DE LAS EXISTENCIAS Introducción Peculiaridades de las existencias Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 4. AUDITORÍA DE LOS CRÉDITOS POR OPERACIONES COMERCIALES Introducción Peculiaridades de los créditos por operaciones comerciales Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 5. AUDITORÍA DE LA TESORERÍA Introducción Peculiaridades del área de tesorería Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 6. AUDITORÍA DE LOS GASTOS, ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR Introducción Peculiaridades del área de acreedores comerciales Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 7. AUDITORÍA DE LOS FONDOS PROPIOS Introducción Peculiaridades de los fondos propios Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 8. AUDITORÍA DE LAS DEUDAS A LARGO PLAZO Introducción Peculiaridades de las deudas a largo plazo Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor UNIDAD DIDÁCTICA 9. AUDITORÍA FISCAL Introducción Normas de valoración Objetivos de auditoría Consideraciones de control interno Procedimiento auditor MÓDULO 3. CONTABILIDAD DE SITUACIONES ESPECIALES Y ADAPTACIONES SECTORIALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONTABILIDAD DE ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Introducción Resolución del ICAC que aprueba el Plan de Contabilidad de entidades sin fines lucrativos UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONTABILIDAD DE LAS COOPERATIVAS Introducción Conceptos teóricos Aspectos de la constitución Reembolso de las aportaciones Fondos de reserva Distribución de resultados UNIDAD DIDÁCTICA 3. SUCURSALES Introducción Conceptos teóricos Aspectos contables de las principales operaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONCURSO DE ACREEDORES Introducción Normativa contable y fiscal Tratamiento contable y fiscal de una empresa concursada Tratamiento contable y fiscal de la quita para el acreedor UNIDAD DIDÁCTICA 5. UTES, COMUNIDADES DE BIENES Y AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Introducción Conceptos básicos Negocios conjuntos UTEs Comunidades de bienes Agrupaciones de interés económico UNIDAD DIDÁCTICA 6. NEGOCIOS EN COMISIÓN Introducción Conceptos teóricos Contabilidad de las operaciones MÓDULO 4. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LOS ANÁLISIS FINANCIEROS Introducción Balance de situación Cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo UNIDAD DIDÁCTICA 2. ESTRUCTURA Y ANÁLISIS DEL BALANCE DE SITUACIÓN Introducción Estructura del balance de situación Fondo de maniobra Equilibrio patrimonial Análisis de porcentajes verticales y horizontales UNIDAD DIDÁCTICA 3. ESTRUCTURA Y ANÁLISIS DE LA CUENTA DE EXPLOTACIÓN Introducción Cuenta de pérdidas y ganancias Contabilidad analítica Organización funcional de la cuenta de resultados Cálculo del punto muerto Cálculo del apalancamiento operativo Obtención de porcentajes verticales y horizontales Análisis de la cuenta de resultados UNIDAD DIDÁCTICA 4. ANÁLISIS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Introducción Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto PGC y patrimonio neto Estado de gastos e ingresos reconocidos Estado total de cambios en el patrimonio neto Reformulación de las cuentas anuales Análisis del estado de cambio en el patrimonio neto UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Introducción Estructura del estado de flujos de efectivo Flujos de efectivo en las actividades de explotación Flujos de efectivo en las actividades de inversión Flujos de efectivo en las actividades de financiación Efecto de las variaciones de los tipos de cambio Análisis del estado de flujos de efectivo MÓDULO 5. CONTABILIDAD ANALÍTICA, PRESUPUESTARIA Y DE GESTIÓN UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE COSTES Definición de la Contabilidad de Costes Objetivos Relación con la contabilidad de financiera Concepto de coste Clasificaciones de costes UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONCEPTO DE COSTE EN EL PROCESO PRODUCTIVO Conceptos de gasto, pago y coste Costes del producto y del periodo Costes directos e indirectos Costes fijos y variables Costes necesarios versus costes no necesarios: costes de la actividad y subactividas UNIDAD DIDÁCTICA 3. MODELOS Y SISTEMAS DE COSTES Introducción Full cost y direct cost Modelos de costes UNIDAD DIDÁCTICA 4. MODELO DE COSTES COMPLETOS (FULL COST) Introducción Modalidades: literal e industrial UNIDAD DIDÁCTICA 5. MODELO DE COSTES PARCIALES (DIRECT COST) Concepto y modalidades Uso del direct cost Comparación con el full cost UNIDAD DIDÁCTICA 6. MODELO DE COSTES POR CENTRO Comparación del método por productos y el método por centro Concepto y clases de centro Funcionamiento UNIDAD DIDÁCTICA 7. MODELO DE COSTES POR ACTIVIDADES Distintos modelos Conceptos básicos Funcionamiento UNIDAD DIDÁCTICA 8. COSTES ESTANDARES Y AVANZADOS Características del modelo de costes estándar El coste estándar: su determinación Cálculo y análisis de las desviaciones en el coste de los materiales directos Cálculo y análisis de las desviaciones en el coste de la mano de obra directa Cálculo y análisis de las desviaciones en costes directos UNIDAD DIDÁCTICA 9. MODELOS DE COSTES POR ACTIVIDADES Características del modelo Elementos esenciales MÓDULO 6. VALORACIÓN DE EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRESENTACIÓN DE LOS MÉTODOS DE VALORACIÓN Introducción Método de valoración basado en el patrimonio y en la información contable Método de valoración basados en la capacidad de generación de rentas Métodos compuestos Métodos comparativos UNIDAD DIDÁCTICA 2. MÉTODOS PATRIMONIALES Aspectos generales Métodos basados en el balance Métodos basados en la Cuenta de resultados Métodos mixtos, basados en fondo de comercio o good-will UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODOS BASADOS EN EL DESCUENTO DE FLUJOS DE FONDOS O CASF FLOW Aspectos generales Método general para el descuento de flujos Determinación del cash flow para descontar y balance financiero de la empresa Cálculo del valor de la empresa a través del free cash flow Cálculo del valor de la empresa como el valor sin apalancamiento más el valor de ahorros fiscales por la deuda Cálculo del valor de las acciones a partir del cash flow disponible para las acciones Cálculo del valor de la empresa a partir del capital cash flow Etapas básicas de una valoración por descuento de flujos UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELECCIÓN DEL MÉTODO Elección del método a emplear La empresa como suma de valores Factores clave que afectan al valor Burbujas especulativas en la bolsa Comentarios sobre valoración UNIDAD DIDÁCTICA 5. WACC: DEFINICIÓN E INTERPRETACIONES WACC Errores por no recordar la definición del WACC El WACC y el ahorro de impuestos debido al pago de intereses o value of tax shields (VTS) UNIDAD DIDÁCTICA 6. ERRORES EN VALORACIONES DE EMPRESAS Introducción Propósitos a la hora de valorar una empresa Empresas familiares Errores en la tasa de descuento y riesgo de la empresa Errores en el WACC Errores en el cálculo del valor actual del ahorro de impuestos por la utilización de deuda (VTS) Errores en el tratamiento del riesgo país Errores al calcular o prever los flujos esperados Errores al interpretar la valoración Errores al interpretar la contabilidad Errores de organización UNIDAD DIDÁCTICA 7.VALORACIONES POR MÚLTIPLES Los múltiplos Múltiplos basados en la capitalización de la empresa Múltiplos basados en el valor de la empresa Múltiplos relativos al crecimiento Múltiplos relativos El problema de la dispersión de los múltiplos MÓDULO 7. NORMAS DE CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS, GESTIÓN DEL RIESGO Y CONTROL INTERNO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL INFORME DE AUDITORÍA Introducción Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales Hechos posteriores a la fecha de cuentas anuales Hechos posteriores a la fecha de emisión del informe de auditoría y antes de su emisión El informe de gestión La opinión del auditor Circunstancias con posible efecto en la opinión del auditor Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales Modelos normalizados de informes de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONTROL DE CALIDAD EN LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA Introducción NIA-ES 220 y NICC 1 Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías Requerimientos de ética aplicables Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría Asignación de equipos de trabajo a los encargos Realización del encargo Los papeles de trabajo UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTROL DE CALIDAD SOBRE LOS AUDITORES Y LAS FIRMAS AUDITORAS Introducción Normativa aplicable Recursos humanos Realización de los encargos Revisión del control de calidad en los encargos Seguimiento del control de calidad UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTROL DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS Control de la auditoría de cuentas Actuaciones de control técnico Actuaciones de control de calidad Denuncia pública Informe anual de transparencia UNIDAD DIDÁCTICA 5. RELACIONES DEL AUDITOR CON OTROS AUDITORES Conceptos básicos Normativa aplicable Cambio de auditores Auditorías conjuntas de auditores Colaboración remunerada con otro auditor UNIDAD DIDÁCTICA 6. RELACIONES DEL AUDITOR CON OTROS PROFESIONALES Introducción Necesidad de utilizar trabajo de un experto Competencia, capacidad y objetividad del experto Acuerdo de colaboración del auditor con el experto Evaluación de la adecuación del trabajo del experto Efectos del trabajo del experto en el informe de auditoría MÓDULO 8. NORMAS DE FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN Normativa aplicable Sujetos de la consolidación Obligación de consolidar Determinación del resultado consolidado UNIDAD DIDÁCTICA 2. MÉTODO DE INTEGRACIÓN GLOBAL Introducción Etapas del proceso de integración global Eliminaciones UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODO DE INTEGRACIÓN PROPORCIONAL Negocios conjuntos Aplicación del método de integración proporcional Aspectos generales Aspectos específicos UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE PUESTA EN EQUIVALENCIA Aplicación Excepciones Aspectos generales Metodología Cuestiones específicas UNIDAD DIDÁCTICA 5. CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS Documentos que integran las cuentas anuales Balance consolidado Cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas Estado de cambios en el Patrimonio Neto Consolidado Memoria Consolidada UNIDAD DIDÁCTICA 6. AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS Normativa aplicable Componentes de un grupo Actuaciones del auditor previas a la aceptación del encargo Aceptación del encargo Conocimiento del auditor de un componente UNIDAD DIDÁCTICA 7. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA AUDITORÍA DEL GRUPO CONSOLIDADO Riesgos de incorrección material Riesgo de fraude Discusión sobre los riesgos de incorrección material UNIDAD DIDÁCTICA 8. PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA Plan de trabajo Plan de auditoría Procedimientos Importancia relativa Pruebas sustantivas sobre las cuentas anuales consolidadas Evaluación de la evidencia de auditoría obtenida Documentación del trabajo realizado Informe de auditoría de cuentas consolidadas MÓDULO 9. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. MARCO CONCEPTUAL DEL SISTEMA IFRS/IIF. LAS NIIC Origen del marco conceptual Situación actual de la actualización del marco conceptual Desarrollo del marco conceptual en vigor Objeto fundamental Determinación de las características cualitativas de la información financiera Establecimiento de hipótesis o asunciones básicas Definición de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos Descripción de los criterios de reconocimiento y las normas de valoración El concepto de resultado en el marco conceptual El resultado global o integral UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Introducción Reconocimiento y valoración inicial Reconocimiento y valoración posterior Tratamiento de la contrapartida en la opción de aplicar el criterio del valor razonable Permutas de los inmovilizados materiales UNIDAD DIDÁCTICA 3. ACTIVOS INTANGIBLES Introducción Reconocimiento y valoración inicial de un activo intangible Permutas de activos intangibles Valoración posterior al reconocimiento inicial Tratamiento de la contrapartida ante la opción del criterio del valor razonable Intangibles con vida útil definidas Método y periodo de amortización UNIDAD DIDÁCTICA 4. ARRENDAMIENTOS Introducción Reconocimiento inicial y posterior del arrendamiento financiero por parte del arrendatario Tratamiento contable de los arrendamientos operativos por parte del arrendatario Reconocimiento de un arrendamiento financiero por parte del arrendador Reconocimiento de un arrendamiento operativo por parte del arrendador Operaciones de venta con arrendamiento posterior (lease back) UNIDAD DIDÁCTICA 5. DETERIORO DE VALOR DE LOS ACTIVOS Introducción Reconocimiento y valoración de la pérdida por deterioro Unidades generadoras de efectivo Fondo de comercio adquirido atribuible a una unidad generadora de efectivo Pérdida de valor por deterioro de una unidad generadora de efectivo Reversión de la pérdida por deterioro UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES Introducción Activos y pasivos contingentes Reconocimiento de las provisiones, de los pasivos contingentes y de los activos contingentes Valoración de las provisiones Provisiones para costes de reestructuración de las empresas Otros aspectos aplicables a las provisiones UNIDAD DIDÁCTICA 7. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Introducción Instrumentos financieros primarios y derivados Prestación en el balance de los activos y pasivos financieros Instrumentos financieros Definición y criterios de reconocimiento y valoración en las normas NIC 32 y NIC 39 Instrumentos financieros Criterios generales de reconocimiento y valoración en las nuevas normas NIIF 7 y NIIF 9 Activos y pasivos financieros Reconocimiento inicial según la NIC 39 Activos y pasivos financieros Valoración inicial y posterior según la NIC 39 Deterioro de activos financieros según la NIC 39 Bajas de activos y pasivos financieros según la NIC 39 Operaciones y contabilidad de coberturas según la NIC 39 Información a revelar sobre los instrumentos financieros según la NIIF 7 UNIDAD DIDÁCTICA 8. IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Introducción Reconocimiento de pasivos y activos por el impuesto devengado en el ejercicio actual Reconocimiento de pasivos por impuestos diferidos Reconocimiento de activos por impuestos diferidos Pérdidas compensables y créditos fiscales Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos Valoración de los activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos Reconocimiento en los resultados del impuesto corriente y de los impuestos diferidos Presentación y compensación MÓDULO 10. PROYECTO FIN DE MASTER