MÓDULO 1. CONTABILIDAD BÁSICA UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL MÉTODO CONTABLE Concepto PARTIDA DOBLE (DUALIDAD) Valoración Registro contable Los estados contables El patrimonio UNIDAD DIDÁCTICA 2. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE Observaciones previas Apertura de la contabilidad Registro de las operaciones del ejercicio Ajustes previos a la determinación del resultado Balance de comprobación de sumas y saldos Cálculo del resultado Cierre de la contabilidad Cuentas anuales Distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 3. MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD Principios contables Criterios de valoración UNIDAD DIDÁCTICA 4. GASTOS E INGRESOS Concepto de pagos y cobros Concepto de gastos e ingresos Clasificación Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable Registro y Valoración de los gastos Valoración de los ingresos UNIDAD DIDÁCTICA 5. INMOVILIZADO MATERIAL El inmovilizado técnico: concepto y clases Inmovilizado material Inversiones Inmobiliarias Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Inmovilizado en curso UNIDAD DIDÁCTICA 6. INMOVILIZADO INTANGIBLE Concepto Elementos integrantes Registro contable Correcciones valorativas Arrendamientos. Leasing UNIDAD DIDÁCTICA 7. EXISTENCIAS Concepto Clasificación Registro contable Valoración Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 8. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores Efectos comerciales a cobrar UNIDAD DIDÁCTICA 9. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS Clasificación Activos financieros a coste amortizado Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias Activos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendos recibidos de activos financieros Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas UNIDAD DIDÁCTICA 10. PASIVOS FINANCIEROS Concepto Débitos por operaciones comerciales Deudas con personal de la empresa y Administraciones públicas Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Baja de pasivos financieros Instrumentos de patrimonio propios Casos particulares UNIDAD DIDÁCTICA 11. LAS CUENTAS ANUALES Introducción Balance Cuenta de Pérdidas y ganancias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Memoria MÓDULO 2. MATEMÁTICAS FINANCIERAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTERÉS SIMPLE Gestiones de Finanzas Similitudes entre Capital Financiero ¿Qué es el Interés y Descuento Financiero? Gestión de Finanzas: Capitalización Simple Gestión de Finanzas: Descuentos Simples Vínculo entre el Interés y el Descuento Alteración del Dominio de Valoración Capitales: Equivalencia UNIDAD DIDÁCTICA 2. INTERÉS COMPUESTO: ACTUALIZACIÓN Y CAPITAL Gestión de Finanza: Capitalización Compuesta Gestión de Finanza: Descuentos Compuestos Vínculo entre el Interés y el Descuento Alteración del Dominio de Valoración Capitales: Equivalencia UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUENTAS CORRIENTES: LIQUIDACIÓNES Primeros pasos en la liquidación de cuentas corrientes ¿Qué es la cuenta corriente? ¿Qué son los descubiertos? Comisiones e Intereses Diferencias entre Año Civil y Año Comercial Interés Simple: Formulación ¿Qué es la Liquidación en la Cuenta Corriente? Principales Características del Método Directo Principales Características del Método Indirecto Principales Características del Método Hamburgues UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE CRÉDITO: LIQUIDACIÓN Principales características de la liquidación en las cuentas de crédito Cuentas de Crédito: Liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENTAS DEDICADAS AL INTERÉS COMPUESTO Introducción a la renta: Clases y Concepto Renta: Valor Actual Renta: Valor Final Principales Características de las Rentas Deferidas Principales Características de las Rentas Perpetuas UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRÉSTAMOS: LIQUIDACIÓN Principales Características de la liquidación de préstamos Introducción a los Prestamos Amortizable Con Reintegro Único Introducción al Préstamo Amortizable: Reintegro Único y Pago Periódico de Intereses Introducción al Préstamo Amortizable: Cuotas Constantes. Sistema Francés UNIDAD DIDÁCTICA 7. LIQUIDACIÓN: MEDIANTE EL DESCUENTO COMERCIAL ¿Qué es el Descuento Bancario? Características Definición del Descuento Financiero Introducción y Características principales del Descuento Comercial Liquidación: Negociación De Efectos Remesa de Efectos Cobro de Efectos: Características y Gestión Efectos Impagados: Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 8. PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD Principios de la contabilidad Introducción a los conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa UNIDAD DIDÁCTICA 9. OPERACIONES: REGISTRO Principales operaciones de la empresa Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Hecho económico de la empresa: registro, identificación y clasificación Teoría del cargo y abono en el Registro de operaciones UNIDAD DIDÁCTICA 10. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE Estudio del ciclo contable: Observaciones previas Variaciones de neto Fases del ciclo contable MÓDULO 3. ANÁLISIS DE CUENTAS ANUALES EN LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN Y ANÁLISIS CUALITATIVO DE LA EMPRESA UNIDAD DIDÁCTICA 2. CUENTAS ANUALES E INFORME DE AUDITORÍA UNIDAD DIDÁCTICA 3. ESTADOS CONTABLES PREVISIONALES UNIDAD DIDÁCTICA 4. ANÁLISIS PATRIMONIAL Y FINANCIERO UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD PARA GENERAR BENEFICIOS, VALOR Y CRECIMIENTO UNIDAD DIDÁCTICA 6. FORMULACIÓN DEL DIAGNÓSTICO, RECOMENDACIONES Y JUSTIFICACIÓN DE LAS MEDIDAS PROPUESTAS MÓDULO 4. AUDITORIA UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA Conceptos básicos Tipos y clases de auditorías Normativa legal aplicable Normas Internacionales de Auditoría Normas Técnicas de Auditoría Regulación de la profesión de auditoría en España UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DEL AUDITOR Acceso a la profesión Actuaciones profesionales Nombramiento, cese y renovación del auditor Ética del auditor Responsabilidad del auditor Proceso sancionador UNIDAD DIDÁCTICA 3. EVIDENCIA, IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORÍA Concepto y tipos de evidencias Pruebas de auditoría Procedimientos de auditoría Papeles de trabajo Importancia relativa Riesgo de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCESOS DE CONTROL INTERNO Introducción Procedimientos de control interno Control interno contable Evaluación Detección de deficiencias Comunicaciones del auditor con la entidad auditada Comunicación de deficiencias identificadas UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS DE AUDITORÍA Conceptos básicos Procedimientos de muestreo en auditoría Obtención de confirmaciones de terceros Procedimientos de análisis de muestras Carta de manifestaciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. PLANIFICACIÓN, CONTRATACIÓN E INICIO DE LA AUDITORÍA Planificación de la auditoría Revisión de saldos de apertura Contrato de auditoría de cuentas anuales o carta de encargo MÓDULO 5. NORMAS DE FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN Normativa aplicable Sujetos de la consolidación Obligación de consolidar Determinación del resultado consolidado UNIDAD DIDÁCTICA 2. MÉTODO DE INTEGRACIÓN GLOBAL Introducción Etapas del proceso de integración global Eliminaciones UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODO DE INTEGRACIÓN PROPORCIONAL Negocios conjuntos Aplicación del método de integración proporcional Aspectos generales Aspectos específicos UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE PUESTA EN EQUIVALENCIA Aplicación Excepciones Aspectos generales Metodología Cuestiones específicas UNIDAD DIDÁCTICA 5. CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS Documentos que integran las cuentas anuales Balance consolidado Cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas Estado de cambios en el Patrimonio Neto Consolidado Memoria Consolidada UNIDAD DIDÁCTICA 6. AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS Normativa aplicable Componentes de un grupo Actuaciones del auditor previas a la aceptación del encargo Aceptación del encargo Conocimiento del auditor de un componente UNIDAD DIDÁCTICA 7. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA AUDITORÍA DEL GRUPO CONSOLIDADO Riesgos de incorrección material Riesgo de fraude Discusión sobre los riesgos de incorrección material UNIDAD DIDÁCTICA 8. PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA Plan de trabajo Plan de auditoría Procedimientos Importancia relativa Pruebas sustantivas sobre las cuentas anuales consolidadas Evaluación de la evidencia de auditoría obtenida Documentación del trabajo realizado Informe de auditoría de cuentas consolidadas